Depuis que le 4 avril, l'Autorité nationale des investissements du Kirghizistan a signé un protocole d'accord avec le co-fondateur de Binance, Zhao Changpeng (CZ), pour préparer une coopération sur les actifs cryptographiques et la technologie blockchain, le gouvernement kirghize interagit fréquemment avec CZ. Le 5 mai, CZ a publié sur les réseaux sociaux une photo de la plaque d'immatriculation locale « 888 BNB » avec un commentaire élogieux. En parallèle de cette dynamique, le président du Kirghizistan a publié un tweet annonçant sa rencontre avec CZ et l'a invité à rejoindre le comité national des cryptomonnaies. CZ a alors proposé que le Kirghizistan inclue le BNB et le BTC dans ses réserves de cryptomonnaies nationales. Alors, pourquoi CZ aime-t-il autant le Kirghizistan ? Quelles sont les caractéristiques du régime fiscal et de régulation des actifs cryptographiques dans ce pays ? Cet article répondra à ces questions.
1.1 Aperçu du pays
La République kirghize (anglais : Kyrgyz Republic, abréviation « Kirghizistan »), située dans le nord-est de l'Asie centrale, se trouve à la jonction de l'Asie centrale, de l'Europe de l'Ouest et de l'Asie de l'Est, et sa capitale est Bichkek. La langue nationale du Kirghizistan est le kirghize, et la langue officielle est le russe. La monnaie est le som kirghize (abrégé « som »). Ces dernières années, le Kirghizistan a fait des progrès significatifs dans le domaine des actifs numériques, en élaborant activement des réglementations sur les actifs numériques et en soutenant le développement des technologies numériques et de l'écosystème blockchain, devenant ainsi un leader dans la réglementation des actifs numériques et le développement de l'échelle du marché en Asie centrale, ainsi qu'une région clé de l'industrie de la cryptographie.
1.2 Caractérisation des actifs cryptographiques
Selon la définition de la "loi sur les actifs virtuels" du Kirghizistan, un actif virtuel est un ensemble de données sous forme numérique électronique, ayant de la valeur, représentant numériquement la valeur et servant de moyen de preuve de droits de propriété ou de droits non matériels, créé, stocké et circulé à l'aide de la technologie de registre distribué ou d'une technologie similaire, et ne représentant pas une unité monétaire (monnaie), un moyen de paiement ou un titre. Les actifs cryptographiques sont un type d'actif virtuel.
2 Politique fiscale
2.1 Aperçu du système fiscal
Le système juridique du Kirghizistan s'est développé dans le cadre des lois des républiques soviétiques, et à bien des égards, il présente des similitudes avec les systèmes juridiques de la Fédération de Russie et d'autres républiques soviétiques. Dans l'ensemble, son système juridique peut être divisé en quatre niveaux : les lois constitutionnelles, les codes, les lois et les règlements. Après l'indépendance du Kirghizistan, son système juridique a été révisé et perfectionné, et une série de nouvelles lois a été promulguée, notamment la nouvelle « Constitution », le « Code civil », la « Loi sur le commerce extérieur », la « Loi fiscale », la « Loi sur les investissements », couvrant divers domaines.
Plus précisément, en termes de fiscalité, les autorités fiscales du Kirghizistan gèrent les contribuables conformément aux procédures de collecte et d’administration de l’impôt prévues par le Code fiscal du Kirghizistan (ci-après dénommé le « Code des impôts »), et les contribuables doivent également se conformer aux exigences du code des impôts et remplir leurs obligations fiscales conformément à la loi. Les impôts au Kirghizistan sont principalement constitués de l’impôt sur le revenu, de la taxe sur le chiffre d’affaires et d’autres impôts mineurs, y compris les impôts centraux tels que l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt sur le revenu des particuliers, la taxe sur la valeur ajoutée, la taxe sur les ventes, la taxe à la consommation et l’impôt sur l’utilisation des ressources souterraines, ainsi que les impôts locaux tels que l’impôt foncier et l’impôt foncier. En outre, le Code des impôts introduit également une variété de systèmes fiscaux, notamment un système fiscal simplifié basé sur un impôt unique, une taxe sur l’exploitation minière de la monnaie numérique, une taxe sur le commerce électronique, une taxe sur les divertissements, une taxe spéciale sur les licences commerciales, une taxe spéciale sur les zones commerciales spéciales, une taxe spéciale sur les zones économiques franches et un système fiscal spécial pour les parcs de haute technologie.
Impôt sur les sociétés : 1) Entreprises résidentes. Les personnes morales et les travailleurs indépendants établis et enregistrés conformément à la législation du Kirghizistan sont des entités résidentes du Kirghizistan (y compris les entreprises résidentes, les unités non industrielles, les institutions et organisations, etc.). La société de personnes est une entité transparente en vertu des lois du Kirghizistan, et les bénéfices reçus de la société de personnes sont considérés comme les bénéfices des participants à l’entreprise, et la société de personnes elle-même n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés. Le champ d’application de l’imposition consiste à payer l’impôt sur les sociétés sur le revenu annuel total gagné dans le monde entier. Les ZES offrent généralement des incitations pour réduire le fardeau fiscal des entreprises et mettre en œuvre un régime d’argent gratuit. Toutefois, selon l’emplacement de l’entreprise, des frais incitatifs spéciaux de 0,1 % à 2 % du chiffre d’affaires seront facturés. Le Kirghizistan exonère de l’impôt sur les sociétés les résidents des parcs technologiques innovants qui remplissent les conditions. 2) Entreprises non résidentes. Les entreprises constituées en vertu de la législation d’un pays étranger, ainsi que les personnes physiques non-résidentes qui doivent être enregistrées en tant que travailleurs indépendants au Kirghizistan, sont des entreprises fiscales non-résidentes au Kirghizistan. Plus précisément, il s’agit des entreprises non-résidentes ayant un établissement stable au Kirghizistan et des entreprises non-résidentes qui n’ont pas d’établissement stable au Kirghizistan mais qui ont des revenus provenant du Kirghizistan. Le champ d’application de la taxe est constitué par les revenus provenant du Kirghizistan.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : 1) Contribuables résidents. Toute personne physique qui a résidé au Kirghizistan pendant 183 jours ou plus au cours d’une période de 12 mois consécutifs est un contribuable résident du Kirghizistan. Les personnes qui exercent des fonctions officielles à l’étranger pour le Kirghizistan sont également considérées comme des contribuables résidents du Kirghizistan. Les personnes de nationalité kirghize et les ressortissants étrangers qui ont obtenu la résidence permanente au Kirghizistan ou un certificat de rapatriement du Kirghizistan qui sont des contribuables résidents du Kirghizistan sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Kirghizistan sur leurs revenus de source mondiale. Les personnes qui répondent aux critères de détermination des contribuables résidents, si elles n’ont pas la nationalité kirghize et n’ont pas obtenu la résidence permanente ou un certificat de rapatriement, ne paieront l’impôt sur le revenu des personnes physiques que sur leurs revenus provenant du Kirghizistan. Les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, mais sont soumis à l’impôt sur le revenu des sociétés. 2) Contribuables non-résidents. Un particulier qui a résidé au Kirghizistan pendant moins de 183 jours au cours d’une période de 12 mois consécutifs est un contribuable non-résident au Kirghizistan. Les contribuables non-résidents sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus provenant du Kirghizistan.
TVA : Les contribuables comprennent les entreprises et les particuliers qui vendent des biens imposables et fournissent des services imposables au Kirghizistan ; Entreprises qui importent des marchandises passibles de droits ; Les entreprises étrangères qui fournissent des services, des services et des services sous forme électronique au Kirghizistan, y compris des services de commerce électronique à des résidents particuliers du Kirghizistan. Conformément aux dispositions de la loi fiscale, en plus de bénéficier de la politique préférentielle en matière de TVA, la vente de biens imposables à la TVA et la fourniture de services et de services imposables au Kirghizistan sont soumises à la TVA. Dans le même temps, les marchandises taxables importées sont également soumises à la TVA, qui est calculée sur la base de la valeur en douane passible de droits de douane des marchandises importées. Il n’y a pas de TVA sur la vente de biens cryptographiques.
Impôt simplifié basé sur un seul type de taxe : à partir de janvier 2024, le plafond de revenu de 30 millions de soms est supprimé, à l'exception de quelques secteurs où les entités ne peuvent toujours pas demander à bénéficier de l'impôt simplifié basé sur un seul type de taxe, tout entrepreneur individuel et entreprise (à l'exception des entreprises étrangères qui n'ont pas d'établissement permanent au Kirghizistan) peuvent demander à en bénéficier. La base imposable de l'impôt unique est généralement le revenu des ventes, tandis que les contribuables exerçant des types d'activités spécifiques ont des règles spéciales concernant la base imposable.
Avantages fiscaux du régime fiscal spécial : 1) Régime fiscal spécial de la zone économique libre. Les contribuables enregistrés dans la zone économique libre sont soumis au régime fiscal spécial de la zone économique libre. À l'exception de quelques cas particuliers, les contribuables soumis au régime fiscal spécial de la zone économique libre sont exemptés de l'obligation de payer tous les impôts et n'ont qu'à s'acquitter de l'obligation de payer les cotisations de sécurité sociale. Le régime fiscal spécial de la zone économique libre n'impose pas de nouvelles obligations fiscales, donc ce régime lui-même ne concerne pas la déclaration et le paiement des impôts. 2) Régime fiscal spécial du parc technologique. Les contribuables enregistrés dans le parc technologique sont soumis au régime fiscal spécial du parc technologique. Les contribuables du parc technologique sont exemptés de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés, la taxe de vente et la taxe sur la valeur ajoutée, mais les obligations fiscales pour d'autres impôts doivent toujours être remplies selon les dispositions générales. Le régime fiscal spécial du parc technologique n'impose pas non plus de nouvelles obligations fiscales, donc ce régime lui-même ne concerne pas la déclaration et le paiement des impôts.
Dans l'ensemble, afin de mieux promouvoir le développement économique, le Kirghizistan simplifie continuellement son système fiscal, optimise sa structure fiscale et introduit des outils numériques pour établir un système fiscal plus efficace et équitable, tout en améliorant la transparence et la conformité fiscale.
2.2 Politique fiscale sur les cryptomonnaies et actualités récentes
Selon un décret gouvernemental publié le 1er août 2020, le Kirghizistan a mis en place un régime fiscal spécial pour les entités exerçant des activités de minage dans le domaine des actifs cryptographiques, en instaurant une taxe sur le minage de crypto-monnaies. Le Code des impôts stipule que les entreprises et les particuliers effectuant des opérations de calcul pour le minage à l'aide de logiciels et de matériels doivent payer une taxe sur le minage de crypto-monnaies au lieu de l'impôt sur le revenu. Les contribuables doivent soumettre une demande en tant que contribuable de la taxe sur le minage aux autorités fiscales à leur lieu d'enregistrement fiscal. L'assiette de la taxe sur le minage de crypto-monnaies doit être le montant cumulé de l'électricité consommée lors du processus de minage, y compris la TVA et la taxe sur les activités, avec un taux fixé à 15 %.
Le montant des revenus excédentaires réalisés par la vente d'actifs cryptographiques au-delà de leur coût d'achat, ainsi que la valeur des actifs cryptographiques obtenus à titre gratuit, constituent tous deux des éléments du revenu total annuel du contribuable, et l'impôt sur le revenu doit être payé conformément aux réglementations. Dans ce pays, la définition de la vente d'actifs cryptographiques est : échanger des actifs cryptographiques contre de la monnaie nationale ou étrangère. L'échange d'un actif cryptographique contre un autre n'est pas considéré comme une vente. Le taux d'imposition applicable sur le revenu est de 10 %.
La vente d'actifs cryptographiques au Kirghizistan n'est pas soumise à la taxe sur la valeur ajoutée. Cependant, lors de la vente de biens, de travaux ou de services exonérés de TVA, les activités commerciales et le secteur de la production paient une taxe de vente de 2%, tandis que le reste est soumis à une taxe de vente de 3%. Selon les principes de la finance islamique, lors de la vente d'actions, de droits organisationnels, de devises, d'actifs cryptographiques, d'actifs fixes ou de biens, l'assiette fiscale est constituée du produit de la vente diminué du coût d'acquisition.
Il convient de noter qu'à partir du 15 octobre 2024, l'Agence de régulation des marchés financiers du ministère de l'Économie et du Commerce du Kirghizistan a annoncé le début des discussions sur la régulation législative et la sollicitation des suggestions des parties prenantes concernant la résolution du gouvernement du Kirghizistan n° 159 du 15 avril 2019 relative à l'approbation des taux d'imposition nationaux. L'objectif est d'assurer les revenus non fiscaux de l'État en augmentant les taux d'imposition nationaux des entreprises opérant dans le secteur financier non bancaire (comme les opérateurs d'échanges d'actifs cryptographiques, les institutions d'assurance, les participants professionnels du marché des valeurs mobilières, les maisons de prêt sur gage et les organisations engagées dans le minage d'actifs cryptographiques). En particulier, en augmentant les impôts pour les participants à haut risque dans des secteurs tels que les actifs cryptographiques, les compagnies d'assurance et les valeurs mobilières, pour améliorer la stabilité financière.
3 Dynamiques de régulation des actifs numériques
3.1 Politique de régulation des actifs cryptographiques
En 2022, le Kirghizistan a adopté la loi sur les actifs virtuels, qui jette les bases réglementaires de la création, de l’émission, du stockage et de la circulation des crypto-actifs. A contribué au développement vigoureux de l’industrie des crypto-actifs du Kirghizistan, qui se distingue parmi les pays d’Asie centrale par son attitude positive à l’égard des crypto-actifs et de la blockchain. La loi sur les actifs virtuels clarifie le système d’octroi de licences pour les prestataires de services de crypto-actifs (VASP), qui est uniformément supervisé par le Bureau du service de réglementation des marchés financiers de l’État. Cela permet aux fournisseurs de services d’entrer facilement sur le marché et aux régulateurs de mieux le réglementer. Au 31 janvier 2025, l’Autorité de surveillance financière a délivré 144 licences pour l’exploitation de prestataires de services de crypto-actifs, et sur le nombre total de licences délivrées, 8 licences ont été délivrées à des opérateurs de trading de crypto-actifs et les 138 licences restantes ont été délivrées à des opérateurs de bourse de crypto-actifs.
Le 10 janvier 2025, afin d’améliorer l’efficacité des prestataires de services de crypto-actifs, la résolution du Conseil des ministres du Cabinet des ministres de la République kirghize n° 823 du 31 décembre 2024 « Sur la modification de certaines résolutions du Conseil des ministres de la République kirghize dans le domaine de la circulation d’actifs virtuels » a été adoptée. Les principaux changements sont les suivants : 1. Augmenter les exigences pour les opérateurs de trading de crypto-actifs. Il s’agit notamment de l’obligation d’identifier et de vérifier les clients, de la publication des règles de change, de la vérification de la réputation des bénéficiaires effectifs, etc. ; interdire les transactions par l’intermédiaire d’opérateurs non agréés et l’utilisation de portefeuilles de crypto-actifs avec un secret plus élevé ; Une exigence de 2 000 000 d’indicateurs calculés est imposée sur le capital minimum autorisé des opérateurs négociant des crypto-actifs. 2. Exigences applicables aux activités des opérateurs d’échange de crypto-actifs. Instauré l’obligation de vérifier la réputation des bénéficiaires effectifs, d’effectuer des audits annuels et de notifier les changements d’organismes habilités ; interdire l’utilisation de cartes prépayées d’institutions financières étrangères et le transfert de cryptoactifs vers les adresses des casinos en ligne et des systèmes décentralisés ; Le capital minimum autorisé des opérateurs d’échange de crypto-actifs est fixé à 1 000 000 pour le calcul de l’indicateur. 3. Modifications des dispositions réglementaires relatives à l’émission de crypto-actifs. exclut la possibilité pour l’émetteur d’émettre des crypto-actifs par le biais d’un placement privé ; La possibilité de désigner un émetteur de cryptoactifs en devises étrangères a été déterminée.
Depuis que la loi de 2022 sur les actifs virtuels a établi un cadre juridique clair pour les activités cryptographiques, le Kirghizistan a également démontré sa préparation active et son ouverture à l’industrie des cryptomonnaies en promouvant des activités telles que l’intégration de la technologie bancaire crypto dans son système bancaire, les paiements numériques et les réglementations financières. En octobre 2024, le ministère de l’Économie du Kirghizistan a initié et soumis au parlement un projet de loi sur la création d’une banque crypto au Kirghizistan. Le projet de loi propose de modifier la législation actuelle sur les crypto-actifs en exigeant que les crypto-banques fournissent un ou plusieurs services bancaires liés aux crypto-actifs en vertu d’une licence délivrée par la loi kirghize sur les banques et les activités bancaires pour les personnes morales immatriculées au Kirghizistan. Après l’obtention d’une licence, les banques de crypto-monnaies ont le droit d’exercer tout type d’activités liées aux actifs numériques spécifiées dans cette loi sans obtenir de licence supplémentaire. Les banques de crypto-monnaies n’ont pas besoin d’une licence distincte pour effectuer des opérations bancaires. La création d’une banque crypto garantira la protection des droits et des intérêts des utilisateurs, réduisant ainsi le risque de fraude et d’accès non autorisé aux fonds. Les banques de cryptomonnaies serviront également de plateforme pour la mise en œuvre de nouvelles technologies financières telles que les contrats intelligents et la DeFi afin d’aider à moderniser le système financier.
Il convient de noter qu’en février 2025, le Bureau de surveillance des marchés financiers du ministère de l’Économie et du Commerce du Kirghizistan a annoncé le début de discussions sur la réglementation juridique des activités des prestataires de services de crypto-actifs et la collecte de propositions auprès des parties intéressées. L’approche globale de la réglementation du marché des cryptoactifs consiste à assurer la transparence, la sécurité et la protection des participants au marché. Le règlement proposé impliquera de modifier et de réviser les normes de conduite réglementaire afin d’adapter le cadre juridique à la dynamique du développement du marché des crypto-actifs et de créer un environnement juridique plus clair et plus stable pour les participants au marché des crypto-actifs. et faciliter la mise en place de contrôles internes par les prestataires de services de cryptoactifs. Cela annonce l’introduction de politiques réglementaires plus strictes au Kirghizistan afin d’accroître encore la transparence des transactions sur les cryptoactifs. Le projet de règlement contribuera également à lutter contre le financement des activités terroristes et le blanchiment d’argent et à améliorer l’efficacité opérationnelle.
3.2 Dernières nouvelles de l'industrie locale de la cryptographie
Le ministère des Finances du Kirghizistan a créé la première bourse nationale d'actifs cryptographiques, Coin National Exchange, faisant du Kirghizistan le premier pays d'Asie centrale à établir une bourse nationale d'actifs cryptographiques. Cette bourse a été officiellement enregistrée au registre du ministère de la Justice le 30 décembre 2024, et son activité principale est la gestion des marchés financiers. La bourse des valeurs du Kirghizistan, la bourse BTS, la bourse EVDE et de nombreuses bourses d'actifs cryptographiques appartiennent actuellement à cette catégorie. Selon les documents du ministère des Finances, 100 millions de KGS ont été alloués du budget de la République en tant que capital autorisé initial pour Coin National Exchange.
Afin de continuer à renforcer sa position en tant que plaque tournante régionale des cryptomonnaies, le Kirghizistan soutient activement le développement des stablecoins. En avril 2025, la société kirghize Old Vector a émis un stablecoin indexé sur le rouble russe, A 7 A 5, qui maintient un ancrage de 1:1 au rouble russe. A 7 A 5 est émis conformément à la réglementation crypto récemment adoptée par le Kirghizistan et est soutenu par le gouvernement. Selon le livre blanc officiel, le rapport sur les réserves de projet est mis à jour chaque semaine, et la société indépendante effectue des audits externes trimestriels pour garantir une responsabilité et une confiance totales. A 7 A 5 génère des revenus à partir des revenus d’intérêts et distribue automatiquement 50% des revenus à tous les détenteurs de jetons lorsqu’ils reçoivent des fonds de dépôt bancaire chaque jour, et les détenteurs n’ont pas besoin d’effectuer d’actions pour recevoir ces distributions.
En ce qui concerne les stablecoins et les CBDC, le Kirghizistan a précédemment lancé un stablecoin, le Gold Dollar (USDKG), qui est adossé à l'or et au dollar américain. Contrairement à d'autres stablecoins, l'USDKG est un stablecoin soutenu par l'or, ancré à un ratio de 1:1 avec le dollar, où le rôle du ministère des Finances se limite à fournir des réserves d'or. Le reste du développement, de l'audit et de la maintenance est effectué par des entreprises privées et des individus. Cette initiative pourrait mieux promouvoir la réglementation et la transparence de l'écosystème cryptographique, moderniser les infrastructures, faciliter le commerce transfrontalier et attirer des investissements internationaux. De plus, mi-avril de cette année, le président kirghiz a également signé un projet de loi accordant un statut légal au "somme numérique" ; si le Kirghizistan décidait finalement d'émettre une CBDC, le somme numérique deviendrait la monnaie légale du pays.
4 Résumé et perspectives
Le Kirghizistan promeut activement le développement de l’industrie des crypto-actifs, en se concentrant sur l’optimisation de la politique fiscale des crypto-actifs, un système fiscal clair et des taux d’imposition compétitifs, ce qui non seulement renforce l’attractivité du Kirghizistan sur le marché mondial des crypto-actifs, mais crée également des conditions d’exploitation stables et favorables pour les investisseurs et les acteurs du marché. Dans le même temps, les réformes réglementaires précédentes et les interactions fréquentes avec CZ démontrent l’attitude amicale du Kirghizistan à l’égard des crypto-actifs. Nous pensons que dans le contexte de la croissance rapide de l’industrie mondiale des crypto-actifs, le régime fiscal et réglementaire pertinent du Kirghizistan l’aidera à créer un avantage concurrentiel dans l’espace des crypto-actifs, en particulier avec le développement des banques cryptographiques, des bourses nationales et des stablecoins du pays, les crypto-actifs du Kirghizistan seront davantage intégrés au système financier traditionnel, ce qui stimulera le développement de l’infrastructure d’innovation et le développement vigoureux de l’industrie dans son ensemble dans le pays et en Asie centrale.
Voir l'original
Cette page peut inclure du contenu de tiers fourni à des fins d'information uniquement. Gate ne garantit ni l'exactitude ni la validité de ces contenus, n’endosse pas les opinions exprimées, et ne fournit aucun conseil financier ou professionnel à travers ces informations. Voir la section Avertissement pour plus de détails.
Pourquoi CZ apprécie-t-il autant le Kirghizistan ? Un aperçu rapide du régime fiscal et réglementaire des actifs de chiffrement dans ce pays.
Rédigé par : FinTax
1 Introduction
Depuis que le 4 avril, l'Autorité nationale des investissements du Kirghizistan a signé un protocole d'accord avec le co-fondateur de Binance, Zhao Changpeng (CZ), pour préparer une coopération sur les actifs cryptographiques et la technologie blockchain, le gouvernement kirghize interagit fréquemment avec CZ. Le 5 mai, CZ a publié sur les réseaux sociaux une photo de la plaque d'immatriculation locale « 888 BNB » avec un commentaire élogieux. En parallèle de cette dynamique, le président du Kirghizistan a publié un tweet annonçant sa rencontre avec CZ et l'a invité à rejoindre le comité national des cryptomonnaies. CZ a alors proposé que le Kirghizistan inclue le BNB et le BTC dans ses réserves de cryptomonnaies nationales. Alors, pourquoi CZ aime-t-il autant le Kirghizistan ? Quelles sont les caractéristiques du régime fiscal et de régulation des actifs cryptographiques dans ce pays ? Cet article répondra à ces questions.
1.1 Aperçu du pays
La République kirghize (anglais : Kyrgyz Republic, abréviation « Kirghizistan »), située dans le nord-est de l'Asie centrale, se trouve à la jonction de l'Asie centrale, de l'Europe de l'Ouest et de l'Asie de l'Est, et sa capitale est Bichkek. La langue nationale du Kirghizistan est le kirghize, et la langue officielle est le russe. La monnaie est le som kirghize (abrégé « som »). Ces dernières années, le Kirghizistan a fait des progrès significatifs dans le domaine des actifs numériques, en élaborant activement des réglementations sur les actifs numériques et en soutenant le développement des technologies numériques et de l'écosystème blockchain, devenant ainsi un leader dans la réglementation des actifs numériques et le développement de l'échelle du marché en Asie centrale, ainsi qu'une région clé de l'industrie de la cryptographie.
1.2 Caractérisation des actifs cryptographiques
Selon la définition de la "loi sur les actifs virtuels" du Kirghizistan, un actif virtuel est un ensemble de données sous forme numérique électronique, ayant de la valeur, représentant numériquement la valeur et servant de moyen de preuve de droits de propriété ou de droits non matériels, créé, stocké et circulé à l'aide de la technologie de registre distribué ou d'une technologie similaire, et ne représentant pas une unité monétaire (monnaie), un moyen de paiement ou un titre. Les actifs cryptographiques sont un type d'actif virtuel.
2 Politique fiscale
2.1 Aperçu du système fiscal
Le système juridique du Kirghizistan s'est développé dans le cadre des lois des républiques soviétiques, et à bien des égards, il présente des similitudes avec les systèmes juridiques de la Fédération de Russie et d'autres républiques soviétiques. Dans l'ensemble, son système juridique peut être divisé en quatre niveaux : les lois constitutionnelles, les codes, les lois et les règlements. Après l'indépendance du Kirghizistan, son système juridique a été révisé et perfectionné, et une série de nouvelles lois a été promulguée, notamment la nouvelle « Constitution », le « Code civil », la « Loi sur le commerce extérieur », la « Loi fiscale », la « Loi sur les investissements », couvrant divers domaines.
Plus précisément, en termes de fiscalité, les autorités fiscales du Kirghizistan gèrent les contribuables conformément aux procédures de collecte et d’administration de l’impôt prévues par le Code fiscal du Kirghizistan (ci-après dénommé le « Code des impôts »), et les contribuables doivent également se conformer aux exigences du code des impôts et remplir leurs obligations fiscales conformément à la loi. Les impôts au Kirghizistan sont principalement constitués de l’impôt sur le revenu, de la taxe sur le chiffre d’affaires et d’autres impôts mineurs, y compris les impôts centraux tels que l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt sur le revenu des particuliers, la taxe sur la valeur ajoutée, la taxe sur les ventes, la taxe à la consommation et l’impôt sur l’utilisation des ressources souterraines, ainsi que les impôts locaux tels que l’impôt foncier et l’impôt foncier. En outre, le Code des impôts introduit également une variété de systèmes fiscaux, notamment un système fiscal simplifié basé sur un impôt unique, une taxe sur l’exploitation minière de la monnaie numérique, une taxe sur le commerce électronique, une taxe sur les divertissements, une taxe spéciale sur les licences commerciales, une taxe spéciale sur les zones commerciales spéciales, une taxe spéciale sur les zones économiques franches et un système fiscal spécial pour les parcs de haute technologie.
Impôt sur les sociétés : 1) Entreprises résidentes. Les personnes morales et les travailleurs indépendants établis et enregistrés conformément à la législation du Kirghizistan sont des entités résidentes du Kirghizistan (y compris les entreprises résidentes, les unités non industrielles, les institutions et organisations, etc.). La société de personnes est une entité transparente en vertu des lois du Kirghizistan, et les bénéfices reçus de la société de personnes sont considérés comme les bénéfices des participants à l’entreprise, et la société de personnes elle-même n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés. Le champ d’application de l’imposition consiste à payer l’impôt sur les sociétés sur le revenu annuel total gagné dans le monde entier. Les ZES offrent généralement des incitations pour réduire le fardeau fiscal des entreprises et mettre en œuvre un régime d’argent gratuit. Toutefois, selon l’emplacement de l’entreprise, des frais incitatifs spéciaux de 0,1 % à 2 % du chiffre d’affaires seront facturés. Le Kirghizistan exonère de l’impôt sur les sociétés les résidents des parcs technologiques innovants qui remplissent les conditions. 2) Entreprises non résidentes. Les entreprises constituées en vertu de la législation d’un pays étranger, ainsi que les personnes physiques non-résidentes qui doivent être enregistrées en tant que travailleurs indépendants au Kirghizistan, sont des entreprises fiscales non-résidentes au Kirghizistan. Plus précisément, il s’agit des entreprises non-résidentes ayant un établissement stable au Kirghizistan et des entreprises non-résidentes qui n’ont pas d’établissement stable au Kirghizistan mais qui ont des revenus provenant du Kirghizistan. Le champ d’application de la taxe est constitué par les revenus provenant du Kirghizistan.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : 1) Contribuables résidents. Toute personne physique qui a résidé au Kirghizistan pendant 183 jours ou plus au cours d’une période de 12 mois consécutifs est un contribuable résident du Kirghizistan. Les personnes qui exercent des fonctions officielles à l’étranger pour le Kirghizistan sont également considérées comme des contribuables résidents du Kirghizistan. Les personnes de nationalité kirghize et les ressortissants étrangers qui ont obtenu la résidence permanente au Kirghizistan ou un certificat de rapatriement du Kirghizistan qui sont des contribuables résidents du Kirghizistan sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Kirghizistan sur leurs revenus de source mondiale. Les personnes qui répondent aux critères de détermination des contribuables résidents, si elles n’ont pas la nationalité kirghize et n’ont pas obtenu la résidence permanente ou un certificat de rapatriement, ne paieront l’impôt sur le revenu des personnes physiques que sur leurs revenus provenant du Kirghizistan. Les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, mais sont soumis à l’impôt sur le revenu des sociétés. 2) Contribuables non-résidents. Un particulier qui a résidé au Kirghizistan pendant moins de 183 jours au cours d’une période de 12 mois consécutifs est un contribuable non-résident au Kirghizistan. Les contribuables non-résidents sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus provenant du Kirghizistan.
TVA : Les contribuables comprennent les entreprises et les particuliers qui vendent des biens imposables et fournissent des services imposables au Kirghizistan ; Entreprises qui importent des marchandises passibles de droits ; Les entreprises étrangères qui fournissent des services, des services et des services sous forme électronique au Kirghizistan, y compris des services de commerce électronique à des résidents particuliers du Kirghizistan. Conformément aux dispositions de la loi fiscale, en plus de bénéficier de la politique préférentielle en matière de TVA, la vente de biens imposables à la TVA et la fourniture de services et de services imposables au Kirghizistan sont soumises à la TVA. Dans le même temps, les marchandises taxables importées sont également soumises à la TVA, qui est calculée sur la base de la valeur en douane passible de droits de douane des marchandises importées. Il n’y a pas de TVA sur la vente de biens cryptographiques.
Impôt simplifié basé sur un seul type de taxe : à partir de janvier 2024, le plafond de revenu de 30 millions de soms est supprimé, à l'exception de quelques secteurs où les entités ne peuvent toujours pas demander à bénéficier de l'impôt simplifié basé sur un seul type de taxe, tout entrepreneur individuel et entreprise (à l'exception des entreprises étrangères qui n'ont pas d'établissement permanent au Kirghizistan) peuvent demander à en bénéficier. La base imposable de l'impôt unique est généralement le revenu des ventes, tandis que les contribuables exerçant des types d'activités spécifiques ont des règles spéciales concernant la base imposable.
Avantages fiscaux du régime fiscal spécial : 1) Régime fiscal spécial de la zone économique libre. Les contribuables enregistrés dans la zone économique libre sont soumis au régime fiscal spécial de la zone économique libre. À l'exception de quelques cas particuliers, les contribuables soumis au régime fiscal spécial de la zone économique libre sont exemptés de l'obligation de payer tous les impôts et n'ont qu'à s'acquitter de l'obligation de payer les cotisations de sécurité sociale. Le régime fiscal spécial de la zone économique libre n'impose pas de nouvelles obligations fiscales, donc ce régime lui-même ne concerne pas la déclaration et le paiement des impôts. 2) Régime fiscal spécial du parc technologique. Les contribuables enregistrés dans le parc technologique sont soumis au régime fiscal spécial du parc technologique. Les contribuables du parc technologique sont exemptés de l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés, la taxe de vente et la taxe sur la valeur ajoutée, mais les obligations fiscales pour d'autres impôts doivent toujours être remplies selon les dispositions générales. Le régime fiscal spécial du parc technologique n'impose pas non plus de nouvelles obligations fiscales, donc ce régime lui-même ne concerne pas la déclaration et le paiement des impôts.
Dans l'ensemble, afin de mieux promouvoir le développement économique, le Kirghizistan simplifie continuellement son système fiscal, optimise sa structure fiscale et introduit des outils numériques pour établir un système fiscal plus efficace et équitable, tout en améliorant la transparence et la conformité fiscale.
2.2 Politique fiscale sur les cryptomonnaies et actualités récentes
Selon un décret gouvernemental publié le 1er août 2020, le Kirghizistan a mis en place un régime fiscal spécial pour les entités exerçant des activités de minage dans le domaine des actifs cryptographiques, en instaurant une taxe sur le minage de crypto-monnaies. Le Code des impôts stipule que les entreprises et les particuliers effectuant des opérations de calcul pour le minage à l'aide de logiciels et de matériels doivent payer une taxe sur le minage de crypto-monnaies au lieu de l'impôt sur le revenu. Les contribuables doivent soumettre une demande en tant que contribuable de la taxe sur le minage aux autorités fiscales à leur lieu d'enregistrement fiscal. L'assiette de la taxe sur le minage de crypto-monnaies doit être le montant cumulé de l'électricité consommée lors du processus de minage, y compris la TVA et la taxe sur les activités, avec un taux fixé à 15 %.
Le montant des revenus excédentaires réalisés par la vente d'actifs cryptographiques au-delà de leur coût d'achat, ainsi que la valeur des actifs cryptographiques obtenus à titre gratuit, constituent tous deux des éléments du revenu total annuel du contribuable, et l'impôt sur le revenu doit être payé conformément aux réglementations. Dans ce pays, la définition de la vente d'actifs cryptographiques est : échanger des actifs cryptographiques contre de la monnaie nationale ou étrangère. L'échange d'un actif cryptographique contre un autre n'est pas considéré comme une vente. Le taux d'imposition applicable sur le revenu est de 10 %.
La vente d'actifs cryptographiques au Kirghizistan n'est pas soumise à la taxe sur la valeur ajoutée. Cependant, lors de la vente de biens, de travaux ou de services exonérés de TVA, les activités commerciales et le secteur de la production paient une taxe de vente de 2%, tandis que le reste est soumis à une taxe de vente de 3%. Selon les principes de la finance islamique, lors de la vente d'actions, de droits organisationnels, de devises, d'actifs cryptographiques, d'actifs fixes ou de biens, l'assiette fiscale est constituée du produit de la vente diminué du coût d'acquisition.
Il convient de noter qu'à partir du 15 octobre 2024, l'Agence de régulation des marchés financiers du ministère de l'Économie et du Commerce du Kirghizistan a annoncé le début des discussions sur la régulation législative et la sollicitation des suggestions des parties prenantes concernant la résolution du gouvernement du Kirghizistan n° 159 du 15 avril 2019 relative à l'approbation des taux d'imposition nationaux. L'objectif est d'assurer les revenus non fiscaux de l'État en augmentant les taux d'imposition nationaux des entreprises opérant dans le secteur financier non bancaire (comme les opérateurs d'échanges d'actifs cryptographiques, les institutions d'assurance, les participants professionnels du marché des valeurs mobilières, les maisons de prêt sur gage et les organisations engagées dans le minage d'actifs cryptographiques). En particulier, en augmentant les impôts pour les participants à haut risque dans des secteurs tels que les actifs cryptographiques, les compagnies d'assurance et les valeurs mobilières, pour améliorer la stabilité financière.
3 Dynamiques de régulation des actifs numériques
3.1 Politique de régulation des actifs cryptographiques
En 2022, le Kirghizistan a adopté la loi sur les actifs virtuels, qui jette les bases réglementaires de la création, de l’émission, du stockage et de la circulation des crypto-actifs. A contribué au développement vigoureux de l’industrie des crypto-actifs du Kirghizistan, qui se distingue parmi les pays d’Asie centrale par son attitude positive à l’égard des crypto-actifs et de la blockchain. La loi sur les actifs virtuels clarifie le système d’octroi de licences pour les prestataires de services de crypto-actifs (VASP), qui est uniformément supervisé par le Bureau du service de réglementation des marchés financiers de l’État. Cela permet aux fournisseurs de services d’entrer facilement sur le marché et aux régulateurs de mieux le réglementer. Au 31 janvier 2025, l’Autorité de surveillance financière a délivré 144 licences pour l’exploitation de prestataires de services de crypto-actifs, et sur le nombre total de licences délivrées, 8 licences ont été délivrées à des opérateurs de trading de crypto-actifs et les 138 licences restantes ont été délivrées à des opérateurs de bourse de crypto-actifs.
Le 10 janvier 2025, afin d’améliorer l’efficacité des prestataires de services de crypto-actifs, la résolution du Conseil des ministres du Cabinet des ministres de la République kirghize n° 823 du 31 décembre 2024 « Sur la modification de certaines résolutions du Conseil des ministres de la République kirghize dans le domaine de la circulation d’actifs virtuels » a été adoptée. Les principaux changements sont les suivants : 1. Augmenter les exigences pour les opérateurs de trading de crypto-actifs. Il s’agit notamment de l’obligation d’identifier et de vérifier les clients, de la publication des règles de change, de la vérification de la réputation des bénéficiaires effectifs, etc. ; interdire les transactions par l’intermédiaire d’opérateurs non agréés et l’utilisation de portefeuilles de crypto-actifs avec un secret plus élevé ; Une exigence de 2 000 000 d’indicateurs calculés est imposée sur le capital minimum autorisé des opérateurs négociant des crypto-actifs. 2. Exigences applicables aux activités des opérateurs d’échange de crypto-actifs. Instauré l’obligation de vérifier la réputation des bénéficiaires effectifs, d’effectuer des audits annuels et de notifier les changements d’organismes habilités ; interdire l’utilisation de cartes prépayées d’institutions financières étrangères et le transfert de cryptoactifs vers les adresses des casinos en ligne et des systèmes décentralisés ; Le capital minimum autorisé des opérateurs d’échange de crypto-actifs est fixé à 1 000 000 pour le calcul de l’indicateur. 3. Modifications des dispositions réglementaires relatives à l’émission de crypto-actifs. exclut la possibilité pour l’émetteur d’émettre des crypto-actifs par le biais d’un placement privé ; La possibilité de désigner un émetteur de cryptoactifs en devises étrangères a été déterminée.
Depuis que la loi de 2022 sur les actifs virtuels a établi un cadre juridique clair pour les activités cryptographiques, le Kirghizistan a également démontré sa préparation active et son ouverture à l’industrie des cryptomonnaies en promouvant des activités telles que l’intégration de la technologie bancaire crypto dans son système bancaire, les paiements numériques et les réglementations financières. En octobre 2024, le ministère de l’Économie du Kirghizistan a initié et soumis au parlement un projet de loi sur la création d’une banque crypto au Kirghizistan. Le projet de loi propose de modifier la législation actuelle sur les crypto-actifs en exigeant que les crypto-banques fournissent un ou plusieurs services bancaires liés aux crypto-actifs en vertu d’une licence délivrée par la loi kirghize sur les banques et les activités bancaires pour les personnes morales immatriculées au Kirghizistan. Après l’obtention d’une licence, les banques de crypto-monnaies ont le droit d’exercer tout type d’activités liées aux actifs numériques spécifiées dans cette loi sans obtenir de licence supplémentaire. Les banques de crypto-monnaies n’ont pas besoin d’une licence distincte pour effectuer des opérations bancaires. La création d’une banque crypto garantira la protection des droits et des intérêts des utilisateurs, réduisant ainsi le risque de fraude et d’accès non autorisé aux fonds. Les banques de cryptomonnaies serviront également de plateforme pour la mise en œuvre de nouvelles technologies financières telles que les contrats intelligents et la DeFi afin d’aider à moderniser le système financier.
Il convient de noter qu’en février 2025, le Bureau de surveillance des marchés financiers du ministère de l’Économie et du Commerce du Kirghizistan a annoncé le début de discussions sur la réglementation juridique des activités des prestataires de services de crypto-actifs et la collecte de propositions auprès des parties intéressées. L’approche globale de la réglementation du marché des cryptoactifs consiste à assurer la transparence, la sécurité et la protection des participants au marché. Le règlement proposé impliquera de modifier et de réviser les normes de conduite réglementaire afin d’adapter le cadre juridique à la dynamique du développement du marché des crypto-actifs et de créer un environnement juridique plus clair et plus stable pour les participants au marché des crypto-actifs. et faciliter la mise en place de contrôles internes par les prestataires de services de cryptoactifs. Cela annonce l’introduction de politiques réglementaires plus strictes au Kirghizistan afin d’accroître encore la transparence des transactions sur les cryptoactifs. Le projet de règlement contribuera également à lutter contre le financement des activités terroristes et le blanchiment d’argent et à améliorer l’efficacité opérationnelle.
3.2 Dernières nouvelles de l'industrie locale de la cryptographie
Le ministère des Finances du Kirghizistan a créé la première bourse nationale d'actifs cryptographiques, Coin National Exchange, faisant du Kirghizistan le premier pays d'Asie centrale à établir une bourse nationale d'actifs cryptographiques. Cette bourse a été officiellement enregistrée au registre du ministère de la Justice le 30 décembre 2024, et son activité principale est la gestion des marchés financiers. La bourse des valeurs du Kirghizistan, la bourse BTS, la bourse EVDE et de nombreuses bourses d'actifs cryptographiques appartiennent actuellement à cette catégorie. Selon les documents du ministère des Finances, 100 millions de KGS ont été alloués du budget de la République en tant que capital autorisé initial pour Coin National Exchange.
Afin de continuer à renforcer sa position en tant que plaque tournante régionale des cryptomonnaies, le Kirghizistan soutient activement le développement des stablecoins. En avril 2025, la société kirghize Old Vector a émis un stablecoin indexé sur le rouble russe, A 7 A 5, qui maintient un ancrage de 1:1 au rouble russe. A 7 A 5 est émis conformément à la réglementation crypto récemment adoptée par le Kirghizistan et est soutenu par le gouvernement. Selon le livre blanc officiel, le rapport sur les réserves de projet est mis à jour chaque semaine, et la société indépendante effectue des audits externes trimestriels pour garantir une responsabilité et une confiance totales. A 7 A 5 génère des revenus à partir des revenus d’intérêts et distribue automatiquement 50% des revenus à tous les détenteurs de jetons lorsqu’ils reçoivent des fonds de dépôt bancaire chaque jour, et les détenteurs n’ont pas besoin d’effectuer d’actions pour recevoir ces distributions.
En ce qui concerne les stablecoins et les CBDC, le Kirghizistan a précédemment lancé un stablecoin, le Gold Dollar (USDKG), qui est adossé à l'or et au dollar américain. Contrairement à d'autres stablecoins, l'USDKG est un stablecoin soutenu par l'or, ancré à un ratio de 1:1 avec le dollar, où le rôle du ministère des Finances se limite à fournir des réserves d'or. Le reste du développement, de l'audit et de la maintenance est effectué par des entreprises privées et des individus. Cette initiative pourrait mieux promouvoir la réglementation et la transparence de l'écosystème cryptographique, moderniser les infrastructures, faciliter le commerce transfrontalier et attirer des investissements internationaux. De plus, mi-avril de cette année, le président kirghiz a également signé un projet de loi accordant un statut légal au "somme numérique" ; si le Kirghizistan décidait finalement d'émettre une CBDC, le somme numérique deviendrait la monnaie légale du pays.
4 Résumé et perspectives
Le Kirghizistan promeut activement le développement de l’industrie des crypto-actifs, en se concentrant sur l’optimisation de la politique fiscale des crypto-actifs, un système fiscal clair et des taux d’imposition compétitifs, ce qui non seulement renforce l’attractivité du Kirghizistan sur le marché mondial des crypto-actifs, mais crée également des conditions d’exploitation stables et favorables pour les investisseurs et les acteurs du marché. Dans le même temps, les réformes réglementaires précédentes et les interactions fréquentes avec CZ démontrent l’attitude amicale du Kirghizistan à l’égard des crypto-actifs. Nous pensons que dans le contexte de la croissance rapide de l’industrie mondiale des crypto-actifs, le régime fiscal et réglementaire pertinent du Kirghizistan l’aidera à créer un avantage concurrentiel dans l’espace des crypto-actifs, en particulier avec le développement des banques cryptographiques, des bourses nationales et des stablecoins du pays, les crypto-actifs du Kirghizistan seront davantage intégrés au système financier traditionnel, ce qui stimulera le développement de l’infrastructure d’innovation et le développement vigoureux de l’industrie dans son ensemble dans le pays et en Asie centrale.