Analisis Kedalaman Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman mengambil sikap yang relatif terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Sebagai negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui legalitas perdagangan koin seperti Bitcoin, jumlah node Bitcoin dan Ethereum di Jerman hanya kalah dari Amerika Serikat. Pemerintah Jerman juga mendorong industri perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif berpartisipasi dalam perkembangan Aset Kripto, serta telah menetapkan sistem perpajakan yang cukup ramah dan memberikan pengawasan serta arahan yang sesuai.
2. Ringkasan Sistem Pajak Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Jerman menerapkan sistem perpajakan tiga tingkat yaitu federal, negara bagian, dan lokal, membagi semua pajak menjadi dua kategori besar yaitu pajak bersama dan pajak khusus. Pajak bersama dibagi antara pemerintah federal, negara bagian, dan lokal atau antara dua dari tiga tingkat pemerintahan, dan dibagi sesuai dengan aturan dan proporsi tertentu; pajak khusus masing-masing dialokasikan untuk pemerintah federal, negara bagian, atau lokal sebagai pendapatan eksklusif mereka.
Perwakilan pajak bersama yang khas termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan, yang pendapatannya dipungut oleh pemerintah federal dan pemerintah negara bagian dan dibagikan di antara mereka. Pajak eksklusif adalah pendapatan eksklusif dari suatu tingkat pemerintah, yang hanya dipungut dan dikelola oleh tingkat pemerintah tersebut, tanpa dibagikan dengan pemerintah lainnya.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Badan
Subjek pajak pajak penghasilan badan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari seluruh dunia; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam negeri Jerman. Tarif pajak penghasilan badan di Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap Jerman memiliki kewajiban pajak tanpa batas, yaitu dikenakan pajak atas seluruh penghasilan mereka baik di dalam maupun luar negeri; sementara penduduk tetap non-Jerman memiliki kewajiban pajak terbatas, biasanya hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang mereka peroleh di wilayah Jerman. Pajak penghasilan pribadi menggunakan bentuk pajak terklasifikasi dan dihitung secara komprehensif, dengan tarif antara 14%-45%, dan terdapat pengurangan dasar.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai Jerman termasuk pajak peredaran, yang dibebankan kepada konsumen sebagai beban pajak akhir. Tarif pajak pertambahan nilai yang berlaku saat ini adalah 19% yang seragam di seluruh negeri, sedangkan tarif pajak diskon 7% berlaku untuk barang-barang seperti makanan dan buku. Pengajuan pajak pertambahan nilai dibagi menjadi pengajuan bulanan dan pengajuan triwulanan, dan perusahaan juga harus melakukan penyetoran dan penyelesaian pajak pertambahan nilai tahunan pada akhir tahun.
3. Kebijakan Pajak Aset Kripto Jerman
3.1 Untuk Kualifikasi Aset Kripto
Pemerintah Jerman memiliki definisi yang cukup luas terhadap aset kripto. Otoritas Pengawas Keuangan Jerman (BaFin) menganggap cryptocurrency sebagai instrumen keuangan, percaya bahwa mereka memiliki status hukum sebagai uang atau mata uang, dapat berfungsi sebagai media pertukaran, dan dapat ditransmisikan, disimpan, dan diperdagangkan secara elektronik.
Dalam kebijakan perpajakan, Jerman mendefinisikan aset kripto sebagai produk khusus dengan atribut ganda sebagai mata uang dan properti, aset kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah, dan bukan mata uang yang diatur, memiliki, membeli, dan menggunakan aset kripto adalah tindakan yang sah.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Di Jerman, jual beli dan keuntungan dari transaksi Aset Kripto dianggap sebagai keuntungan modal. Keuntungan modal yang diperoleh saat menjual Aset Kripto setelah memegangnya lebih dari satu tahun adalah bebas pajak. Jika waktu pegang kurang dari satu tahun, maka keuntungan saat penjualan harus dikenakan pajak keuntungan modal. Keuntungan yang diperoleh individu dari transaksi Aset Kripto dalam satu tahun fiskal tidak melebihi 600 euro dapat dibebaskan dari pajak.
Pendapatan aset kripto yang diperoleh melalui penambangan biasanya dianggap sebagai bagian dari pendapatan aktivitas bisnis, dan pajak harus dibayarkan atas pendapatan tersebut, tetapi biaya yang dikeluarkan selama proses penambangan dapat dikurangkan. Untuk pendapatan yang diperoleh dari staking aset kripto, jika periode kepemilikan lebih dari satu tahun, maka pendapatan tersebut bebas pajak; jika kurang dari satu tahun, maka pajak penghasilan harus dibayar.
Penanganan pajak untuk pendapatan airdrop dan fork juga memiliki ketentuan khusus. Jika token airdrop terkait dengan kegiatan bisnis, token yang diterima dianggap sebagai pendapatan bisnis. Token baru yang dihasilkan dari hard fork dianggap sebagai aset independen, dan biaya perolehan token asli yang dibagikan harus dialokasikan berdasarkan proporsi harga pasar kedua token pada saat fork.
Selain itu, pertukaran antara aset kripto dan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Namun, jika aset kripto digunakan sebagai alat pembayaran untuk membeli barang atau jasa, bagian yang meningkat mungkin perlu dikenakan pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Aset Kripto Jerman
Otoritas Pengawasan Keuangan Federal Jerman (BaFin) mendefinisikan aset kripto sebagai nilai enkripsi, dan menganggapnya sebagai jenis alat keuangan baru, serta memperkenalkan "layanan penitipan aset kripto" sebagai layanan keuangan baru. Mulai 1 Januari 2020, perusahaan yang menyediakan jasa penitipan aset kripto harus memperoleh izin dari BaFin.
Jerman menerapkan Arahan Anti Pencucian Uang Uni Eropa yang kelima (AMLD5) pada tahun 2020, yang mengharuskan bursa Aset Kripto dan penyedia dompet untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat. Pada bulan Mei 2021, Jerman mengesahkan Undang-Undang Sekuritas Elektronik, yang mendefinisikan sekuritas kripto dan menjadikannya sebagai subkategori sekuritas elektronik.
Pada November 2021, pemerintahan baru Jerman menyebutkan aset kripto dalam perjanjian koalisinya, mendorong pembentukan lingkungan persaingan yang setara antara keuangan tradisional dan model bisnis inovatif. Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman merilis panduan perpajakan aset kripto nasional pertama, lebih lanjut menyempurnakan kerangka regulasi kripto Jerman.
5. Ringkasan dan Harapan
Jerman menunjukkan sikap yang toleran dan ramah terhadap Aset Kripto, bertujuan untuk menyeimbangkan insentif inovasi dengan manajemen risiko. Di masa depan, Jerman mungkin akan terus mengoptimalkan kebijakan pajak Aset Kripto-nya untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerjasama internasional.
Dalam hal sistem regulasi, lingkungan regulasi aset kripto di Jerman dianggap sebagai salah satu yang paling ramah di Eropa. Dengan cepatnya perkembangan pasar aset kripto dan teknologi terkait, kerangka regulasi Jerman ke depan perlu tetap adaptif untuk menghadapi tantangan dan peluang yang muncul. Jerman mungkin akan memperkuat kerja sama dengan negara lain dan organisasi internasional dalam regulasi aset kripto untuk mendorong keseragaman standar regulasi global.
Perkembangan sistem pajak dan regulasi aset kripto di Jerman semakin memberikan panduan dan insentif yang jelas bagi industri aset kripto di negara tersebut, diharapkan dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat aset kripto, dan selanjutnya mendorong kemakmuran ekonomi Jerman.
Halaman ini mungkin berisi konten pihak ketiga, yang disediakan untuk tujuan informasi saja (bukan pernyataan/jaminan) dan tidak boleh dianggap sebagai dukungan terhadap pandangannya oleh Gate, atau sebagai nasihat keuangan atau profesional. Lihat Penafian untuk detailnya.
10 Suka
Hadiah
10
8
Bagikan
Komentar
0/400
DegenRecoveryGroup
· 1jam yang lalu
Kebijakan Jerman ini sangat menarik.
Lihat AsliBalas0
FlatTax
· 4jam yang lalu
Rupa-rupanya, saya ingin pergi ke Jerman untuk berbaring dan arbitrase.
Lihat AsliBalas0
OptionWhisperer
· 13jam yang lalu
Pada akhirnya, itu semua tentang regulasi...
Lihat AsliBalas0
ImpermanentSage
· 13jam yang lalu
Jerman memang stabil, terasa layak untuk digali lebih dalam.
Lihat AsliBalas0
rugpull_survivor
· 13jam yang lalu
Runtuh ke Jerman!
Lihat AsliBalas0
BlockImposter
· 13jam yang lalu
Pindah ke Jerman untuk membuka tambang ya
Lihat AsliBalas0
ZenMiner
· 13jam yang lalu
Kebijakan ini terlalu menarik, kenapa tidak pergi ke Jerman?
Lihat AsliBalas0
GateUser-aa7df71e
· 13jam yang lalu
Dari Jerman BTC harus get on board, saudara-saudara. Ini adalah sinyalnya.
Analisis kebijakan moneter Aset Kripto Jerman: Ramah pajak, keseimbangan regulasi, memimpin inovasi Eropa
Analisis Kedalaman Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman mengambil sikap yang relatif terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Sebagai negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui legalitas perdagangan koin seperti Bitcoin, jumlah node Bitcoin dan Ethereum di Jerman hanya kalah dari Amerika Serikat. Pemerintah Jerman juga mendorong industri perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif berpartisipasi dalam perkembangan Aset Kripto, serta telah menetapkan sistem perpajakan yang cukup ramah dan memberikan pengawasan serta arahan yang sesuai.
2. Ringkasan Sistem Pajak Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Jerman menerapkan sistem perpajakan tiga tingkat yaitu federal, negara bagian, dan lokal, membagi semua pajak menjadi dua kategori besar yaitu pajak bersama dan pajak khusus. Pajak bersama dibagi antara pemerintah federal, negara bagian, dan lokal atau antara dua dari tiga tingkat pemerintahan, dan dibagi sesuai dengan aturan dan proporsi tertentu; pajak khusus masing-masing dialokasikan untuk pemerintah federal, negara bagian, atau lokal sebagai pendapatan eksklusif mereka.
Perwakilan pajak bersama yang khas termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan, yang pendapatannya dipungut oleh pemerintah federal dan pemerintah negara bagian dan dibagikan di antara mereka. Pajak eksklusif adalah pendapatan eksklusif dari suatu tingkat pemerintah, yang hanya dipungut dan dikelola oleh tingkat pemerintah tersebut, tanpa dibagikan dengan pemerintah lainnya.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Badan
Subjek pajak pajak penghasilan badan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari seluruh dunia; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam negeri Jerman. Tarif pajak penghasilan badan di Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap Jerman memiliki kewajiban pajak tanpa batas, yaitu dikenakan pajak atas seluruh penghasilan mereka baik di dalam maupun luar negeri; sementara penduduk tetap non-Jerman memiliki kewajiban pajak terbatas, biasanya hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang mereka peroleh di wilayah Jerman. Pajak penghasilan pribadi menggunakan bentuk pajak terklasifikasi dan dihitung secara komprehensif, dengan tarif antara 14%-45%, dan terdapat pengurangan dasar.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai Jerman termasuk pajak peredaran, yang dibebankan kepada konsumen sebagai beban pajak akhir. Tarif pajak pertambahan nilai yang berlaku saat ini adalah 19% yang seragam di seluruh negeri, sedangkan tarif pajak diskon 7% berlaku untuk barang-barang seperti makanan dan buku. Pengajuan pajak pertambahan nilai dibagi menjadi pengajuan bulanan dan pengajuan triwulanan, dan perusahaan juga harus melakukan penyetoran dan penyelesaian pajak pertambahan nilai tahunan pada akhir tahun.
3. Kebijakan Pajak Aset Kripto Jerman
3.1 Untuk Kualifikasi Aset Kripto
Pemerintah Jerman memiliki definisi yang cukup luas terhadap aset kripto. Otoritas Pengawas Keuangan Jerman (BaFin) menganggap cryptocurrency sebagai instrumen keuangan, percaya bahwa mereka memiliki status hukum sebagai uang atau mata uang, dapat berfungsi sebagai media pertukaran, dan dapat ditransmisikan, disimpan, dan diperdagangkan secara elektronik.
Dalam kebijakan perpajakan, Jerman mendefinisikan aset kripto sebagai produk khusus dengan atribut ganda sebagai mata uang dan properti, aset kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah, dan bukan mata uang yang diatur, memiliki, membeli, dan menggunakan aset kripto adalah tindakan yang sah.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Di Jerman, jual beli dan keuntungan dari transaksi Aset Kripto dianggap sebagai keuntungan modal. Keuntungan modal yang diperoleh saat menjual Aset Kripto setelah memegangnya lebih dari satu tahun adalah bebas pajak. Jika waktu pegang kurang dari satu tahun, maka keuntungan saat penjualan harus dikenakan pajak keuntungan modal. Keuntungan yang diperoleh individu dari transaksi Aset Kripto dalam satu tahun fiskal tidak melebihi 600 euro dapat dibebaskan dari pajak.
Pendapatan aset kripto yang diperoleh melalui penambangan biasanya dianggap sebagai bagian dari pendapatan aktivitas bisnis, dan pajak harus dibayarkan atas pendapatan tersebut, tetapi biaya yang dikeluarkan selama proses penambangan dapat dikurangkan. Untuk pendapatan yang diperoleh dari staking aset kripto, jika periode kepemilikan lebih dari satu tahun, maka pendapatan tersebut bebas pajak; jika kurang dari satu tahun, maka pajak penghasilan harus dibayar.
Penanganan pajak untuk pendapatan airdrop dan fork juga memiliki ketentuan khusus. Jika token airdrop terkait dengan kegiatan bisnis, token yang diterima dianggap sebagai pendapatan bisnis. Token baru yang dihasilkan dari hard fork dianggap sebagai aset independen, dan biaya perolehan token asli yang dibagikan harus dialokasikan berdasarkan proporsi harga pasar kedua token pada saat fork.
Selain itu, pertukaran antara aset kripto dan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Namun, jika aset kripto digunakan sebagai alat pembayaran untuk membeli barang atau jasa, bagian yang meningkat mungkin perlu dikenakan pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Aset Kripto Jerman
Otoritas Pengawasan Keuangan Federal Jerman (BaFin) mendefinisikan aset kripto sebagai nilai enkripsi, dan menganggapnya sebagai jenis alat keuangan baru, serta memperkenalkan "layanan penitipan aset kripto" sebagai layanan keuangan baru. Mulai 1 Januari 2020, perusahaan yang menyediakan jasa penitipan aset kripto harus memperoleh izin dari BaFin.
Jerman menerapkan Arahan Anti Pencucian Uang Uni Eropa yang kelima (AMLD5) pada tahun 2020, yang mengharuskan bursa Aset Kripto dan penyedia dompet untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat. Pada bulan Mei 2021, Jerman mengesahkan Undang-Undang Sekuritas Elektronik, yang mendefinisikan sekuritas kripto dan menjadikannya sebagai subkategori sekuritas elektronik.
Pada November 2021, pemerintahan baru Jerman menyebutkan aset kripto dalam perjanjian koalisinya, mendorong pembentukan lingkungan persaingan yang setara antara keuangan tradisional dan model bisnis inovatif. Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman merilis panduan perpajakan aset kripto nasional pertama, lebih lanjut menyempurnakan kerangka regulasi kripto Jerman.
5. Ringkasan dan Harapan
Jerman menunjukkan sikap yang toleran dan ramah terhadap Aset Kripto, bertujuan untuk menyeimbangkan insentif inovasi dengan manajemen risiko. Di masa depan, Jerman mungkin akan terus mengoptimalkan kebijakan pajak Aset Kripto-nya untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerjasama internasional.
Dalam hal sistem regulasi, lingkungan regulasi aset kripto di Jerman dianggap sebagai salah satu yang paling ramah di Eropa. Dengan cepatnya perkembangan pasar aset kripto dan teknologi terkait, kerangka regulasi Jerman ke depan perlu tetap adaptif untuk menghadapi tantangan dan peluang yang muncul. Jerman mungkin akan memperkuat kerja sama dengan negara lain dan organisasi internasional dalam regulasi aset kripto untuk mendorong keseragaman standar regulasi global.
Perkembangan sistem pajak dan regulasi aset kripto di Jerman semakin memberikan panduan dan insentif yang jelas bagi industri aset kripto di negara tersebut, diharapkan dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat aset kripto, dan selanjutnya mendorong kemakmuran ekonomi Jerman.