Meme通貨市場の税務問題：ICO事例から見るコンプライアンスリスク

2024年はビットコインが世界の金融舞台での台頭を目撃し、同時にmeme通貨の狂乱の年でもありました。データによると、約75%のmeme通貨が今年誕生し、12月初旬までにmeme通貨の取引増加率は950%を超え、総時価総額は1400億ドルを超えました。この熱潮は暗号市場に新たな熱をもたらし、より多くの一般投資家を暗号資産の領域に引き込んでいます。

meme通貨の熱潮は、2017年前後のICOの熱潮を思い起こさせる。当時、ERC-20標準の登場により、トークン発行のコストが大幅に下がり、百倍、千倍のプロジェクトが次々と現れ、数十億ドルがICO市場に流入した。そして今年、Pump.funを代表とする発射プラットフォームによって、トークンの発行がさらに簡単かつ公平になり、今なお続くmeme通貨の嵐を引き起こした。ICOとmeme通貨は技術的および論理的に異なるが、投資家とプロジェクトが直面する税務コンプライアンスリスクは似ている可能性がある。

前回のICOブームでは、多くの投資者やプロジェクト関係者がICOに関連する税務問題に直面しました。meme通貨のブームが続く中、税務コンプライアンスが再び暗号資産投資者とmeme通貨発行者が注目すべき核心的な問題となっています。本記事では、Oyster事件とBitqyck事件の二つのICO関連の脱税事件を振り返り、meme通貨ブームの中で暗号投資者に税務コンプライアンスについての考察を提供します。

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2つの典型的なICO脱税ケース

オイスター事件:硬貨販売による未申告の収益、創業者に懲役4年の判決

Oyster ProtocolプラットフォームはBruno Blockによって2017年9月に発起され、分散型データストレージサービスを提供することを目的としています。2017年10月に、このプラットフォームはICOを実施し、Pearl（PRL）という通貨のトークンを発行しました。創設者はICO後にPRLの供給量が増加しないことを約束し、スマートコントラクトは「ロック」されるとしています。

ICOを通じて、Oyster Protocolは約300万ドルを調達し、メインネットの立ち上げを実現しました。しかし、2018年10月、創設者はスマートコントラクトの脆弱性を利用して、大量の新しいPRLを私的に鋳造し、市場で売却しました。その結果、PRLの価格は暴落しましたが、個人は巨額の利益を得ました。

この事件は、規制当局による調査を引き起こしました。税金の問題に関して、検察官はBruno Blockが投資家の信頼を損なっただけでなく、納税義務にも違反したと考えています。2017年から2018年の間に、彼は2017年に約15000ドルの収入を申告しただけで、2018年には納税申告書を提出せず、少なくとも1200万ドルを不動産やヨットなどの購入に費やしました。

最終的に、Bruno Blockは脱税の事実を認め、2023年4月に4年の懲役刑を宣告され、税務当局に約550万ドルの賠償を支払うこととなった。

Bitqyck事件:ICOの譲渡所得は課税されず、2人のプロモーターは合計8年の懲役刑に服しました

Bitqyck社はBruce BiseとSamuel Mendezによって設立され、最初にBitqy通貨を発表しました。これは「ビットコインを逃した人々」に代替的な富の手段を提供すると主張し、2016年にICOを行いました。会社は各Bitqy通貨に1/10株の普通株が付随すると約束しましたが、実際には約束された株式と利益は一度も配分されませんでした。

その後、BitqyckはBitqyM通貨を発表し、この通貨を購入することで「ビットコインのマイニングビジネス」に参加できると称しましたが、実際には関連施設は存在しませんでした。これらの虚偽の約束を通じて、BiseとMendezは13,000人以上の投資家から2,400万ドルを集め、その大部分は個人的な支出に使用されました。

Bitqyckは投資家を欺くことに加えて、脱税の告発にも直面しています。2016年から2018年の間に、BiseとMendezはBitqyとBitqyMを発行することで少なくとも916万ドルを稼ぎましたが、税務当局には関連収入を過少報告し、160万ドル以上の税収損失を引き起こしました。2018年、Bitqyck社は投資家から少なくとも350万ドルを獲得しましたが、納税申告書を提出していません。

最終的に、BiseとMendezはそれぞれ2021年9月と10月に有罪を認め、脱税の罪で50ヶ月の禁錮刑を言い渡され、各自160万ドルの連帯責任を負うこととなった。

2つのケースに関する税務問題の詳細

OysterとBitqyckの二つの案件の核心的な問題の一つは、ICO収入の税務コンプライアンスです。一部の発行者は、投資家を欺くことやその他の不正な手段を通じて巨額の収入を得る一方で、収益を少なく報告したり、税務申告を行わないことで、税務コンプライアンスの問題が引き起こされました。

アメリカの法律はどのように脱税を判断しますか？

アメリカでは、脱税は重罪であり、故意に違法手段を用いて納付すべき税金を減少させることを指します。通常は、収入を隠蔽したり、支出を虚偽報告したり、未申告または期限内に税金を納付しなかったりする行為として表れます。アメリカの《連邦税法典》第7201条の規定により、脱税は連邦犯罪であり、個人は最大5年の懲役および最大25万ドルの罰金に直面する可能性があり、法人は最大50万ドルの罰金に直面する可能性があります。

脱税罪を構成するには、次の要件を満たす必要があります：(1)大量の税金の未納；(2)積極的な脱税行為の実施；(3)脱税の主観的故意の存在。脱税に関する調査は通常、金融取引、収入源、資産の流動性などの追跡と分析を含みます。暗号通貨の分野では、その匿名性と分散型の特徴により、脱税行為がより容易に発生します。

2つのケースにおける税に関する行為

アメリカでは、ICOの各段階が税務義務に関与する可能性があります。プロジェクト側はICOで資金を調達する際に税務コンプライアンス要件を遵守しなければならず、ICOで調達された資金は販売収入または資本調達と見なされます。投資家はICOを通じて通貨を取得した後も税務義務があり、特に報酬やエアドロップを受け取った場合、これらは資本利得と見なされ、資本利得税が課される必要があります。

#オイスター事件での脱税###

Oyster案件では、創業者Bruno Blockがスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを不正に鋳造し、売却して巨額の利益を得たが、納税義務を履行せず、連邦税法典第7201条の規定に違反した。

トークンの発行に対して課税されるべきかどうかについては、まだ結論が出ていません。一部の意見では、トークンの発行はマイニングに似ており、課税されるべきだとされています。しかし実際には、発行によって得られた所得が課税対象となるかどうかは、トークンの市場流動性に依存します。もし市場が一定の流動性を持っていれば、これらのトークンは市場価値を持ち、発行によって得られた所得は課税対象所得と見なされるべきです。

# Bitqyck事件における脱税

Bitqyckのケースでの脱税には、投資家への虚偽の約束と調達した資金の違法な送金が含まれていました。 創設者は、ICO資金のほとんどを個人的な費用に費やしており、これは基本的に投資家の資金を個人の収入に変換するのと同じです。

アメリカの法律に従って、合法的な収入であれ違法な収入であれ、すべてが課税所得に含まれます。Bitqyck事件の創設者は、ICOから調達した資金からの違法所得を収入として報告することに失敗し、税法の規定に直接違反しました。

meme通貨市場参加者へのアドバイス

meme通貨市場の盛況に伴い、多くの業界関係者が巨額のリターンを得ています。しかし、ICOの脱税事件が示すように、この富の神話に満ちた市場では、私たちは技術革新や市場機会に注目するだけでなく、税務コンプライアンスの重要性にも留意する必要があります。

1. meme通貨を発行する際の税務責任を理解し、法的リスクを回避する。meme通貨の発行はICOによる直接資金調達とは異なるが、トークンが値上がりした際に売却する場合、関連するキャピタルゲインに対して課税されるべきである。ブロックチェーン上で匿名でmeme通貨を発行することは可能だが、それが税務調査を回避できることを意味するわけではない。税法を遵守することがリスク回避の最善の方法である。

2. meme通貨の取引プロセスに注目し、取引記録の透明性を確保する。meme通貨市場は投機的であるため、取引は非常に頻繁に行われる可能性がある。投資家は詳細な取引記録を保存し、専門の暗号資産管理および税務申告ソフトウェアを使用して、すべての売買、転送、利益が追跡可能であることを確認し、潜在的な税務紛争を避ける必要がある。

3. 税法の動向を追跡し、専門の税務人士と協力する。各国の暗号資産に対する税法制度はまだ始まったばかりで、頻繁に調整される可能性がある。meme通貨の投資者と発行者は、自国の税法の動向に高度な注意を払い、必要に応じて専門の税務人士の意見を求め、最適な税務決定を行うべきである。

要するに、meme通貨市場は巨大な富の効果をもたらしますが、新たな法律の挑戦とコンプライアンスリスクも伴います。参加者は関連する税務リスクを十分に認識し、複雑で変化の激しい市場の中で慎重かつ敏感に行動し、不必要なリスクと損失を減らす必要があります。