O novo Formulário 1099-DA do Serviço de Receita Interna, embora projetado para simplificar a declaração de impostos para usuários de criptomoedas, pode inadvertidamente desencadear auditorias devido a dados incompletos da base de custo fornecidos pelas exchanges, alerta um especialista.
A Armadilha do ‘Phantom Gain’
O novo Formulário 1099-DA do Internal Revenue Service (IRS), embora bem-intencionado, pode injustamente direcionar muitos usuários de criptomoedas para auditorias devido a relatórios de custo base incompletos ou imprecisos por parte das exchanges. De acordo com Nick Slettengren, fundador da Count On Sheep e ex-contador público certificado de uma das Big Four (CPA), o problema decorre de uma desconexão fundamental no ecossistema de ativos digitais.
Embora o Formulário 1099-DA seja projetado para espelhar o Formulário 1099-B tradicional usado para negociações de ações, a infraestrutura de dados subjacente em cripto é muito mais fragmentada. Slettengren argumenta que muitas exchanges carecem de informações completas sobre os ativos digitais dos usuários; portanto, estão mal preparadas para calcular com precisão suas obrigações fiscais.
“Muitos exchanges não têm visibilidade sobre todo o ciclo de vida dos ativos de um utilizador — especialmente quando os ativos são transferidos entre plataformas,” explica Slettengren. “Como resultado, muitas vezes reportam vendas com uma base de custo em falta ou de $0, inflacionando artificialmente os ganhos tributáveis.”
Para ilustrar, Slettengren usa um cenário imaginário em que um investidor compra bitcoin na Exchange A, transfere-o para a Exchange B e depois o vende lá. De acordo com Slettengren, a Exchange A pode tratar a transferência como um evento tributável ou simplesmente não ter registro do seu custo de aquisição. A Exchange B, por outro lado, pode relatar a transação com uma base de custo de $0 porque não tem registro do preço de compra inicial.
Neste caso, o IRS receberá um Formulário 1099-DA da Exchange B mostrando o valor total da venda como um ganho tributável, mesmo que o investidor tenha obtido pouco ou nenhum lucro real. Esta discrepância cria o que Slettengren denomina "ganhos fantasmas", levantando imediatamente bandeiras vermelhas com o IRS e potencialmente desencadeando uma auditoria.
As lacunas de dados entre exchanges agravam o problema
Adicionando ao desafio está a ausência de qualquer mandato que exija que os exchanges partilhem informações sobre a base de custo uns com os outros. Slettengren destaca um cenário comum: “Se um utilizador transferir cripto do Exchange A para o Exchange B — um comportamento comum entre os traders — o Exchange A pode tratá-lo como uma venda e reportá-lo como tal, enquanto o Exchange B reporta os ativos recebidos com uma base de custo de $0.”
Isso significa que os sistemas automatizados da IRS podem ver uma "venda" de uma plataforma e um ativo aparentemente novo sem histórico de aquisição em outra. Essa reportagem fragmentada cria um potencial desastre de conformidade, deixando os contribuintes vulneráveis ao pagamento excessivo de impostos ou enfrentando uma auditoria por suposta subdeclaração, simplesmente devido às limitações das atuais capacidades de reporte de exchange.
Dadas estas dificuldades sistémicas, Slettengren sublinha que os utilizadores individuais de criptomoedas não podem confiar apenas nos formulários fiscais fornecidos pelo exchange para estarem em conformidade. Sem uma cuidadosa manutenção de registos pessoais e uma reconciliação adequada das transações em todas as carteiras e plataformas, os contribuintes arriscam penalizações financeiras significativas e o stress da fiscalização do IRS.
“É por isso que o suporte profissional em impostos sobre criptomoedas é essencial,” aconselha Slettengren. “Para reconstruir uma base de custo precisa, aplicar as estratégias fiscais corretas e garantir total conformidade com o IRS sob as novas regras.”
O fundador da Count On Sheep também alerta os utilizadores de criptomoedas contra a dependência excessiva de software fiscal legado ou de CPAs tradicionais, pois isso pode expô-los a riscos de conformidade, poupanças perdidas e possíveis auditorias. Em vez disso, Slettengren recomenda a contratação de contadores de blockchain, que, segundo ele, "entendem as nuances da atividade de ativos digitais e podem fornecer reconciliação a nível forense."
Estratégias para Indivíduos de Alto Patrimônio
Entretanto, Slettengren partilhou dicas para indivíduos de alta renda (HNWI) que lhes permitem minimizar a sua exposição fiscal enquanto permanecem em conformidade.
"Uma das estratégias mais eficazes é a colheita de perdas fiscais — vender moedas de baixo desempenho ou submersas para realizar perdas de capital que podem compensar ganhos em outras partes do portfólio. Isso é especialmente útil em mercados voláteis e pode ser aplicado anualmente para reduzir a renda tributável ou ser transportado para anos futuros", explica o fundador.
Slettengren também recomenda a modelagem da base de custo, como o método de Identificação Específica (Spec-ID), que permite aos usuários selecionar quais lotes específicos de um ativo cripto estão vendendo. Isso, de acordo com Slettengren, permite que eles "escolham aqueles com as implicações fiscais mais favoráveis — seja para realizar uma perda ou minimizar um ganho."
No entanto, o fundador do Count On Sheep diz aos usuários para terem em mente a orientação recente do IRS, que impõe requisitos adicionais para o uso do Spec-ID.
“De acordo com a orientação recente do IRS, o uso de Spec-ID agora requer documentação adicional: os investidores devem identificar as moedas ou lotes específicos que estão vendendo no momento da transação e, em alguns casos, devem notificar o exchange com antecedência para se qualificar para este tratamento”, alerta Slettengren.
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Novo Formulário de Cripto do IRS Pode Trigger 'Ganhos Fantasmas' e Auditorias Indesejadas, Alerta Especialista
O novo Formulário 1099-DA do Serviço de Receita Interna, embora projetado para simplificar a declaração de impostos para usuários de criptomoedas, pode inadvertidamente desencadear auditorias devido a dados incompletos da base de custo fornecidos pelas exchanges, alerta um especialista.
A Armadilha do ‘Phantom Gain’
O novo Formulário 1099-DA do Internal Revenue Service (IRS), embora bem-intencionado, pode injustamente direcionar muitos usuários de criptomoedas para auditorias devido a relatórios de custo base incompletos ou imprecisos por parte das exchanges. De acordo com Nick Slettengren, fundador da Count On Sheep e ex-contador público certificado de uma das Big Four (CPA), o problema decorre de uma desconexão fundamental no ecossistema de ativos digitais.
Embora o Formulário 1099-DA seja projetado para espelhar o Formulário 1099-B tradicional usado para negociações de ações, a infraestrutura de dados subjacente em cripto é muito mais fragmentada. Slettengren argumenta que muitas exchanges carecem de informações completas sobre os ativos digitais dos usuários; portanto, estão mal preparadas para calcular com precisão suas obrigações fiscais.
“Muitos exchanges não têm visibilidade sobre todo o ciclo de vida dos ativos de um utilizador — especialmente quando os ativos são transferidos entre plataformas,” explica Slettengren. “Como resultado, muitas vezes reportam vendas com uma base de custo em falta ou de $0, inflacionando artificialmente os ganhos tributáveis.”
Para ilustrar, Slettengren usa um cenário imaginário em que um investidor compra bitcoin na Exchange A, transfere-o para a Exchange B e depois o vende lá. De acordo com Slettengren, a Exchange A pode tratar a transferência como um evento tributável ou simplesmente não ter registro do seu custo de aquisição. A Exchange B, por outro lado, pode relatar a transação com uma base de custo de $0 porque não tem registro do preço de compra inicial.
Neste caso, o IRS receberá um Formulário 1099-DA da Exchange B mostrando o valor total da venda como um ganho tributável, mesmo que o investidor tenha obtido pouco ou nenhum lucro real. Esta discrepância cria o que Slettengren denomina "ganhos fantasmas", levantando imediatamente bandeiras vermelhas com o IRS e potencialmente desencadeando uma auditoria.
As lacunas de dados entre exchanges agravam o problema
Adicionando ao desafio está a ausência de qualquer mandato que exija que os exchanges partilhem informações sobre a base de custo uns com os outros. Slettengren destaca um cenário comum: “Se um utilizador transferir cripto do Exchange A para o Exchange B — um comportamento comum entre os traders — o Exchange A pode tratá-lo como uma venda e reportá-lo como tal, enquanto o Exchange B reporta os ativos recebidos com uma base de custo de $0.”
Isso significa que os sistemas automatizados da IRS podem ver uma "venda" de uma plataforma e um ativo aparentemente novo sem histórico de aquisição em outra. Essa reportagem fragmentada cria um potencial desastre de conformidade, deixando os contribuintes vulneráveis ao pagamento excessivo de impostos ou enfrentando uma auditoria por suposta subdeclaração, simplesmente devido às limitações das atuais capacidades de reporte de exchange.
Dadas estas dificuldades sistémicas, Slettengren sublinha que os utilizadores individuais de criptomoedas não podem confiar apenas nos formulários fiscais fornecidos pelo exchange para estarem em conformidade. Sem uma cuidadosa manutenção de registos pessoais e uma reconciliação adequada das transações em todas as carteiras e plataformas, os contribuintes arriscam penalizações financeiras significativas e o stress da fiscalização do IRS.
“É por isso que o suporte profissional em impostos sobre criptomoedas é essencial,” aconselha Slettengren. “Para reconstruir uma base de custo precisa, aplicar as estratégias fiscais corretas e garantir total conformidade com o IRS sob as novas regras.”
O fundador da Count On Sheep também alerta os utilizadores de criptomoedas contra a dependência excessiva de software fiscal legado ou de CPAs tradicionais, pois isso pode expô-los a riscos de conformidade, poupanças perdidas e possíveis auditorias. Em vez disso, Slettengren recomenda a contratação de contadores de blockchain, que, segundo ele, "entendem as nuances da atividade de ativos digitais e podem fornecer reconciliação a nível forense."
Estratégias para Indivíduos de Alto Patrimônio
Entretanto, Slettengren partilhou dicas para indivíduos de alta renda (HNWI) que lhes permitem minimizar a sua exposição fiscal enquanto permanecem em conformidade.
"Uma das estratégias mais eficazes é a colheita de perdas fiscais — vender moedas de baixo desempenho ou submersas para realizar perdas de capital que podem compensar ganhos em outras partes do portfólio. Isso é especialmente útil em mercados voláteis e pode ser aplicado anualmente para reduzir a renda tributável ou ser transportado para anos futuros", explica o fundador.
Slettengren também recomenda a modelagem da base de custo, como o método de Identificação Específica (Spec-ID), que permite aos usuários selecionar quais lotes específicos de um ativo cripto estão vendendo. Isso, de acordo com Slettengren, permite que eles "escolham aqueles com as implicações fiscais mais favoráveis — seja para realizar uma perda ou minimizar um ganho."
No entanto, o fundador do Count On Sheep diz aos usuários para terem em mente a orientação recente do IRS, que impõe requisitos adicionais para o uso do Spec-ID.
“De acordo com a orientação recente do IRS, o uso de Spec-ID agora requer documentação adicional: os investidores devem identificar as moedas ou lotes específicos que estão vendendo no momento da transação e, em alguns casos, devem notificar o exchange com antecedência para se qualificar para este tratamento”, alerta Slettengren.