Глубокий анализ налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия принимает относительно открытую и дружелюбную позицию по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и выпустило соответствующие нормативные документы. Будучи первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума в Германии уступает только США. Правительство Германии также поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало более дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор базовой налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
В Германии реализуется трехуровневая система налогообложения, состоящая из федерального, земельного и местного уровней. Все налоги делятся на две большие категории: совместные налоги и специальные налоги. Совместные налоги делятся между федеральным, земельным и местным уровнями правительства или между двумя из них по определенным правилам и пропорциям; специальные налоги же распределяются соответственно между федеральным, земельным или местным правительством как их собственные доходы.
Типичными представителями совместного налога являются НДС и подоходный налог, доходы от которых совместно собираются федеральным и государственным правительствами и распределяются между ними. Эксклюзивный налог является собственным доходом определенного уровня правительства, который собирается и управляется только этим уровнем правительства и не делится с другими правительствами.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог
Налогоплательщики по налогу на прибыль предприятий делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных из глобальных источников; налогоплательщики с ограниченной ответственностью обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных на территории Германии. Ставка налога на прибыль предприятий в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, то есть облагаются налогом на все свои доходы как внутри страны, так и за рубежом; не постоянные жители Германии несут ограниченные налоговые обязательства, обычно облагаясь налогом только на доходы, полученные на территории Германии. Налог на доходы физических лиц взимается в форме классифицированного дохода и совокупного налогообложения, ставки варьируются от 14% до 45%, существует базовый вычет.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и окончательное налоговое бремя несет потребитель. Текущая ставка НДС составляет единая по стране 19%, на продукты питания, книги и другие товары применяется льготная ставка 7%. Декларация по НДС делится на ежемесячные и квартальные отчеты, компании также должны проводить окончательный расчет по НДС за год в конце года.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 Качественная характеристика криптоактивов
Определение криптоактивов правительством Германии довольно широкое. Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) рассматривает криптовалюту как финансовый инструмент, считая, что она обладает правовым статусом денег или валюты, может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В налоговой политике Германия определяет криптоактивы как особые продукты с двойными характеристиками: валютными и имущественными. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не как законные платежные средства, и владение, торговля и использование криптоактивов являются законными действиями.
3.2 Налогообложение криптоактивов
В Германии, покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от торговли ими рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, то капитальная прибыль, полученная при их продаже, освобождается от налога. Если срок удержания меньше года, то прибыль при продаже облагается налогом на капитальные доходы. Прибыль, полученная физическим лицом от торговли криптоактивами в течение одного финансового года и не превышающая 600 евро, также освобождается от налога.
Доходы от добычи криптоактивов обычно рассматриваются как часть дохода от коммерческой деятельности, и они подлежат налогообложению как доход, но можно вычесть расходы, понесенные в процессе добычи. Что касается доходов от стейкинга криптоактивов, если срок удержания превышает один год, такие доходы освобождаются от налога; если менее года, то необходимо уплатить подоходный налог.
Налогообложение доходов от аирдропов и форков также имеет конкретные правила. Если токены аирдропа связаны с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход. Новые токены, созданные в результате жесткого форка, рассматриваются как независимые активы, и стоимость приобретения распределенных оригинальных токенов должна распределяться в соответствии с рыночной ценой двух токенов на момент форка.
Кроме того, обмен криптоактивов на традиционные валюты освобожден от налога на добавленную стоимость. Однако если криптоактивы используются в качестве средства платежа за товары или услуги, их прирост может подлежать налогу на доход.
4. Построение и совершенствование рамок шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) определяет криптовалюту как шифрованную ценность, рассматривая её как новый финансовый инструмент, и вводит "услуги по хранению криптовалюты" как новый вид финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптовалюты, должны получить разрешение BaFin.
В 2020 году Германия внедрила пятую директиву ЕС по противодействию отмыванию денег (AMLD5), требуя от криптоактивов бирж и провайдеров кошельков соблюдения строгих требований AML/CTF. В мае 2021 года Германия приняла Закон о электронных ценных бумагах, определив криптоценные бумаги как подкатегорию электронных ценных бумаг.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии упомянуло о криптоактивах в своем коалиционном соглашении, выступая за создание равных конкурентных условий между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями. В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии выпустило первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, что进一步完善了 регуляторную рамку Германии в области шифрования.
5. Итоги и перспективы
Германия проявила инклюзивный и дружелюбный подход к криптоактивам, стремясь сбалансировать стимулы для инноваций и управление рисками. В будущем Германия может продолжить оптимизацию своей налоговой политики в отношении криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых дружелюбных стран в Европе в отношении регулирования криптоактивов. С быстрым развитием рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующая структура Германии в будущем должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов для содействия унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регуляторной системы шифрования в Германии предоставляет все более четкие указания и стимулы для криптоактивов в стране, что, в свою очередь, может создать благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов и способствовать процветанию экономики Германии.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
15 Лайков
Награда
15
10
Поделиться
комментарий
0/400
NftBankruptcyClub
· 18ч назад
Бегаю по Германии за благами~
Посмотреть ОригиналОтветить0
SatoshiHeir
· 07-25 01:34
Следует отметить: регуляторная стратегия Германии основана на устаревшей линейной теории блоков, в ней есть три основных недостатка. Рекомендуем всем сначала ознакомиться с обсуждениями сообщества 2013 года, прежде чем делать поспешные выводы.
Посмотреть ОригиналОтветить0
DegenRecoveryGroup
· 07-22 20:23
Какая классная политика в Германии!
Посмотреть ОригиналОтветить0
FlatTax
· 07-22 17:36
润了润了 想去德国 лежать на套利
Посмотреть ОригиналОтветить0
OptionWhisperer
· 07-22 09:13
В конце концов, это все же регуляция...
Посмотреть ОригиналОтветить0
ImpermanentSage
· 07-22 09:10
Германия действительно стабильна, чувствую, что стоит углубиться.
Посмотреть ОригиналОтветить0
rugpull_survivor
· 07-22 09:08
Уходите в Германию!
Посмотреть ОригиналОтветить0
BlockImposter
· 07-22 09:05
Переехал в Германию, чтобы начать добычу.
Посмотреть ОригиналОтветить0
ZenMiner
· 07-22 09:03
Эта политика слишком хороша, неужели не бежать в Германию?
Посмотреть ОригиналОтветить0
GateUser-aa7df71e
· 07-22 08:47
Друзья, немцы BTC должны подняться на борт, это именно тот сигнал.
Анализ политики шифрования Криптоактивов Германии: налоговая дружелюбность, сбалансированное регулирование, ведущее европейские инновации
Глубокий анализ налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия принимает относительно открытую и дружелюбную позицию по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и выпустило соответствующие нормативные документы. Будучи первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума в Германии уступает только США. Правительство Германии также поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало более дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор базовой налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
В Германии реализуется трехуровневая система налогообложения, состоящая из федерального, земельного и местного уровней. Все налоги делятся на две большие категории: совместные налоги и специальные налоги. Совместные налоги делятся между федеральным, земельным и местным уровнями правительства или между двумя из них по определенным правилам и пропорциям; специальные налоги же распределяются соответственно между федеральным, земельным или местным правительством как их собственные доходы.
Типичными представителями совместного налога являются НДС и подоходный налог, доходы от которых совместно собираются федеральным и государственным правительствами и распределяются между ними. Эксклюзивный налог является собственным доходом определенного уровня правительства, который собирается и управляется только этим уровнем правительства и не делится с другими правительствами.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог
Налогоплательщики по налогу на прибыль предприятий делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных из глобальных источников; налогоплательщики с ограниченной ответственностью обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных на территории Германии. Ставка налога на прибыль предприятий в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, то есть облагаются налогом на все свои доходы как внутри страны, так и за рубежом; не постоянные жители Германии несут ограниченные налоговые обязательства, обычно облагаясь налогом только на доходы, полученные на территории Германии. Налог на доходы физических лиц взимается в форме классифицированного дохода и совокупного налогообложения, ставки варьируются от 14% до 45%, существует базовый вычет.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и окончательное налоговое бремя несет потребитель. Текущая ставка НДС составляет единая по стране 19%, на продукты питания, книги и другие товары применяется льготная ставка 7%. Декларация по НДС делится на ежемесячные и квартальные отчеты, компании также должны проводить окончательный расчет по НДС за год в конце года.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 Качественная характеристика криптоактивов
Определение криптоактивов правительством Германии довольно широкое. Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) рассматривает криптовалюту как финансовый инструмент, считая, что она обладает правовым статусом денег или валюты, может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В налоговой политике Германия определяет криптоактивы как особые продукты с двойными характеристиками: валютными и имущественными. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не как законные платежные средства, и владение, торговля и использование криптоактивов являются законными действиями.
3.2 Налогообложение криптоактивов
В Германии, покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от торговли ими рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, то капитальная прибыль, полученная при их продаже, освобождается от налога. Если срок удержания меньше года, то прибыль при продаже облагается налогом на капитальные доходы. Прибыль, полученная физическим лицом от торговли криптоактивами в течение одного финансового года и не превышающая 600 евро, также освобождается от налога.
Доходы от добычи криптоактивов обычно рассматриваются как часть дохода от коммерческой деятельности, и они подлежат налогообложению как доход, но можно вычесть расходы, понесенные в процессе добычи. Что касается доходов от стейкинга криптоактивов, если срок удержания превышает один год, такие доходы освобождаются от налога; если менее года, то необходимо уплатить подоходный налог.
Налогообложение доходов от аирдропов и форков также имеет конкретные правила. Если токены аирдропа связаны с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход. Новые токены, созданные в результате жесткого форка, рассматриваются как независимые активы, и стоимость приобретения распределенных оригинальных токенов должна распределяться в соответствии с рыночной ценой двух токенов на момент форка.
Кроме того, обмен криптоактивов на традиционные валюты освобожден от налога на добавленную стоимость. Однако если криптоактивы используются в качестве средства платежа за товары или услуги, их прирост может подлежать налогу на доход.
4. Построение и совершенствование рамок шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) определяет криптовалюту как шифрованную ценность, рассматривая её как новый финансовый инструмент, и вводит "услуги по хранению криптовалюты" как новый вид финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптовалюты, должны получить разрешение BaFin.
В 2020 году Германия внедрила пятую директиву ЕС по противодействию отмыванию денег (AMLD5), требуя от криптоактивов бирж и провайдеров кошельков соблюдения строгих требований AML/CTF. В мае 2021 года Германия приняла Закон о электронных ценных бумагах, определив криптоценные бумаги как подкатегорию электронных ценных бумаг.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии упомянуло о криптоактивах в своем коалиционном соглашении, выступая за создание равных конкурентных условий между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями. В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии выпустило первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, что进一步完善了 регуляторную рамку Германии в области шифрования.
5. Итоги и перспективы
Германия проявила инклюзивный и дружелюбный подход к криптоактивам, стремясь сбалансировать стимулы для инноваций и управление рисками. В будущем Германия может продолжить оптимизацию своей налоговой политики в отношении криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых дружелюбных стран в Европе в отношении регулирования криптоактивов. С быстрым развитием рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующая структура Германии в будущем должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов для содействия унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регуляторной системы шифрования в Германии предоставляет все более четкие указания и стимулы для криптоактивов в стране, что, в свою очередь, может создать благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов и способствовать процветанию экономики Германии.