探讨加密资产全球税务合规与未来税制畅想

在全球范围内加密资产监管合规热度持续升温的背景下,两位业内人士就加密资产税务合规、税务安排等热点话题展开了深入讨论。

跨境收入纳税归属问题

对于Web3从业者的跨境收入该向哪里纳税,两位嘉宾认为这是一个值得深入探讨的问题。Web3项目本身就是跨国跨地区的,收入很难准确归属于某一个地方。经济活动既和客户来源有关,也和所使用的平台、网络及基础设施紧密相关。这些讨论往往已经超出了传统税收框架能完全覆盖的范围。

全球税务监管体系的演进速度确实很难跟上技术和行业发展的步伐。监管一直在尝试追赶,但行业变化和技术革新总是走在前面。这种"被追赶"的状态可能会长期存在,监管与行业之间永远是一种动态平衡。

案例讨论:内地个人炒币补税

近期有内地个人因炒币被要求补税的案例引发关注。这反映出监管部门开始更严密地追踪个人的境外收入,而第一个切口就是海外证券投资。美股和币圈的交集越来越大,很多券商都在和加密资产打交道,美股和加密资产的联系已经很难分开看了。

加密资产和股票市场已经高度绑定,随着这个趋势继续发展,炒币的税务问题一定会越来越刚性,回避的空间会越来越小。

监管和避税的长期博弈

监管与"抗监管"是一直存在的,这不仅是币圈的特性,传统行业也一样。这种动态很像刻在人性里的矛盾点,总是在冲突、平衡,再冲突、再平衡的循环中前进。

从趋势上看,早期"草莽"阶段对合规的重视度低,越到今天,越多大型机构会把合规放在第一位。对于个体投资者,能否合规,更多还得看实际金额。执法上也要考虑成本收益比,除非出现一些带有"示范意义"的典型案例。

不正当收入与资产合规的界限

纳税与否,最多只能证明履行了税收义务,但不能从根本上证明这笔资金在更广泛的意义上是合法的。如果一笔钱本身同时还触犯了其他金融监管法规,即使把税补上了,也不影响其他监管机构对这笔资金来源的处罚和追溯。税收合规和资金合法性在法律上是两个层面,不能简单画等号。

企业与个人的币圈税筹空间

对大多数普通人来说,税务筹划的空间其实非常有限。普通人的收入来源比较单一,主要就是工资、奖金或一些少量补贴,这些在公司端都有完整记录,一旦企业如实申报,个人很难再有额外"优化"的余地。

但对于高净值个体或企业来说,情况就不一样了。他们的收入形态和结构通常更复杂,来源多样,交易规模也大,跨境涉税事项更多。这种多样性和复杂性,天然就带来了更多可操作的空间。

挖矿、空投、DeFi等收益潜在纳税义务与优化空间

挖矿在大多数地区会被认定为经营性收入;空投,如果只是拿到但没处置,一般暂时不会触发纳税义务,只有转成法币或换币后,产生了实际收益,才需要申报。质押或DeFi收益在一些司法区可以算作资本利得,而资本利得税率通常比经营所得低,有些地区甚至不征收。

普通人想做很大规模的税务筹划并不现实,因为所有收入都挂在个人名下,很容易被认定为经营所得或高税负类别。相对来说,像空投、分叉这类,如果当地政策允许,可能可以作为低税负或递延处理。

数字游民身份规划的现实考量

跨境身份规划是可以考虑的,但无论如何资料和记录一定要齐全,该申报的还得如实申报。个人是否构成税收居民,核心标准是"183天",但在更细的法规和实操里,还会看国籍、户籍、主要社会关系等因素。国际税务里有个"加比规则",会看你的家庭关系、经济利益中心、日常生活轨迹等因素,逐层判断主要纳税地。

对未来加密税制的畅想

未来可能会形成一个两层结构:第一层,基础设施提供方(矿工、节点)对物理世界缴税;第二层,个人用户通过Gas费等形式,间接向网络缴纳费用,由网络再反哺到现实世界的纳税体系。

随着加密行业的发展,未来一定会承载越来越大的资产体量,并且和传统金融的深度融合会越来越快。未来它可能会替代一些传统金融中效率低下、信息不透明的部分,届时也必然需要匹配新的法律制度和监管框架。