Phân tích sâu về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Đức
1. Giới thiệu
Đức đã có thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến sự phát triển của Tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của giao dịch Bitcoin và các Tài sản tiền điện tử khác, số lượng nút Bitcoin và Ethereum ở Đức chỉ đứng sau Mỹ. Chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của Tài sản tiền điện tử, đã xây dựng hệ thống thuế thân thiện và thực hiện các quy định và hướng dẫn tương ứng.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Đức thực hiện hệ thống thuế ba cấp liên bang, bang và địa phương, chia toàn bộ thuế thành hai loại lớn là thuế chia sẻ và thuế riêng. Thuế chia sẻ được các chính phủ liên bang, bang và địa phương hoặc hai trong số ba cấp chính phủ chia sẻ, và được phân chia theo quy tắc và tỷ lệ nhất định; thuế riêng thì được quy về riêng cho chính phủ liên bang, bang hoặc địa phương, như là thu nhập riêng của họ.
Đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, những loại thuế này được thu bởi chính phủ liên bang và chính phủ bang và được chia sẻ giữa chúng. Thuế độc quyền là nguồn thu riêng của một cấp chính phủ, chỉ do cấp chính phủ đó thu và quản lý, không chia sẻ với các chính phủ khác.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế vô hạn và người nộp thuế hữu hạn. Người nộp thuế vô hạn có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập từ toàn cầu; người nộp thuế hữu hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, tức là phải nộp thuế cho toàn bộ thu nhập cả trong nước và ngoài nước; cư dân không thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế hữu hạn, thường chỉ thuế trên thu nhập tại Đức. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hình thức thu nhập phân loại và tổng hợp, với tỷ lệ thuế từ 14%-45%, có mức miễn giảm cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng ở Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng chịu trách nhiệm về gánh nặng thuế cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, áp dụng mức thuế ưu đãi 7% cho các mặt hàng như thực phẩm, sách v.v. Khai báo thuế giá trị gia tăng được chia thành khai báo hàng tháng và khai báo hàng quý, doanh nghiệp cũng cần thực hiện quyết toán thuế giá trị gia tăng cho cả năm vào cuối năm.
3. Chính sách thuế mã hóa ở Đức
3.1 Đối với tài sản tiền điện tử của định tính
Chính phủ Đức có định nghĩa tương đối rộng về tài sản tiền điện tử. Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) coi tiền điện tử là một công cụ tài chính, cho rằng chúng có vị trí pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như một phương tiện trao đổi, và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch một cách điện tử.
Trong chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép là tiền tệ và tài sản, các tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tư nhân hợp pháp, và không phải là tiền tệ hợp pháp, việc nắm giữ, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận vốn thu được khi bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ chưa đầy một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro có thể được miễn thuế.
Doanh thu từ Tài sản tiền điện tử thu được qua việc khai thác thường được coi là một phần của doanh thu từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải chịu thuế, nhưng có thể khấu trừ các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Đối với lợi nhuận thu được từ việc staking Tài sản tiền điện tử, nếu thời gian nắm giữ trên một năm, thì các lợi nhuận này được miễn thuế; nếu chưa đến một năm, thì cần phải nộp thuế thu nhập.
Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ airdrop và fork cũng có quy định cụ thể. Nếu các mã thông báo airdrop có liên quan đến hoạt động kinh doanh, các mã thông báo nhận được sẽ được coi là thu nhập từ kinh doanh. Các mã thông báo mới phát sinh từ hard fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu nhận của các mã thông báo gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai mã thông báo tại thời điểm fork.
Ngoài ra, việc trao đổi tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, nếu tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị tăng thêm của nó có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về mã hóa của Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, xem như một loại công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một loại dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải được BaFin cấp phép.
Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU (AMLD5) vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví mã hóa tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt. Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua Luật chứng khoán điện tử, định nghĩa về chứng khoán mã hóa và xem nó như một phân loại con của chứng khoán điện tử.
Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh của họ, kêu gọi tạo ra một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới. Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, nhằm hoàn thiện hơn nữa khung quy định về mã hóa của Đức.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức đã thể hiện thái độ bao dung và thân thiện đối với tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, Đức có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế đối với tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quy định, môi trường quy định tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Khi thị trường tài sản tiền điện tử và công nghệ liên quan phát triển nhanh chóng, khung quy định của Đức trong tương lai cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quy định tài sản tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quy định toàn cầu.
Sự phát triển của hệ thống thuế và quy định về tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp những hướng dẫn và biện pháp khuyến khích ngày càng rõ ràng cho ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của quốc gia này, hứa hẹn sẽ tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự thịnh vượng và phát triển kinh tế của Đức.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
9 thích
Phần thưởng
9
6
Chia sẻ
Bình luận
0/400
OptionWhisperer
· 6giờ trước
Nói cho cùng vẫn là sự quản lý...
Xem bản gốcTrả lời0
ImpermanentSage
· 6giờ trước
Đức thực sự ổn định, cảm giác đáng để khai thác sâu.
Xem bản gốcTrả lời0
rugpull_survivor
· 6giờ trước
Rời khỏi Đức!
Xem bản gốcTrả lời0
BlockImposter
· 6giờ trước
Chuyển đến Đức để khai thác mỏ thôi.
Xem bản gốcTrả lời0
ZenMiner
· 6giờ trước
Chính sách này thơm quá nhỉ, còn không chạy sang Đức?
Xem bản gốcTrả lời0
GateUser-aa7df71e
· 6giờ trước
Đức系 BTC phải lên xe nhé anh em Đây là tín hiệu này
Phân tích chính sách tiền điện tử của Đức: Thân thiện với thuế, Cân bằng quản lý, Dẫn đầu đổi mới Châu Âu
Phân tích sâu về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Đức
1. Giới thiệu
Đức đã có thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến sự phát triển của Tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của giao dịch Bitcoin và các Tài sản tiền điện tử khác, số lượng nút Bitcoin và Ethereum ở Đức chỉ đứng sau Mỹ. Chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của Tài sản tiền điện tử, đã xây dựng hệ thống thuế thân thiện và thực hiện các quy định và hướng dẫn tương ứng.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Đức thực hiện hệ thống thuế ba cấp liên bang, bang và địa phương, chia toàn bộ thuế thành hai loại lớn là thuế chia sẻ và thuế riêng. Thuế chia sẻ được các chính phủ liên bang, bang và địa phương hoặc hai trong số ba cấp chính phủ chia sẻ, và được phân chia theo quy tắc và tỷ lệ nhất định; thuế riêng thì được quy về riêng cho chính phủ liên bang, bang hoặc địa phương, như là thu nhập riêng của họ.
Đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, những loại thuế này được thu bởi chính phủ liên bang và chính phủ bang và được chia sẻ giữa chúng. Thuế độc quyền là nguồn thu riêng của một cấp chính phủ, chỉ do cấp chính phủ đó thu và quản lý, không chia sẻ với các chính phủ khác.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế vô hạn và người nộp thuế hữu hạn. Người nộp thuế vô hạn có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập từ toàn cầu; người nộp thuế hữu hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, tức là phải nộp thuế cho toàn bộ thu nhập cả trong nước và ngoài nước; cư dân không thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế hữu hạn, thường chỉ thuế trên thu nhập tại Đức. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hình thức thu nhập phân loại và tổng hợp, với tỷ lệ thuế từ 14%-45%, có mức miễn giảm cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng ở Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng chịu trách nhiệm về gánh nặng thuế cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, áp dụng mức thuế ưu đãi 7% cho các mặt hàng như thực phẩm, sách v.v. Khai báo thuế giá trị gia tăng được chia thành khai báo hàng tháng và khai báo hàng quý, doanh nghiệp cũng cần thực hiện quyết toán thuế giá trị gia tăng cho cả năm vào cuối năm.
3. Chính sách thuế mã hóa ở Đức
3.1 Đối với tài sản tiền điện tử của định tính
Chính phủ Đức có định nghĩa tương đối rộng về tài sản tiền điện tử. Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) coi tiền điện tử là một công cụ tài chính, cho rằng chúng có vị trí pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như một phương tiện trao đổi, và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch một cách điện tử.
Trong chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép là tiền tệ và tài sản, các tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tư nhân hợp pháp, và không phải là tiền tệ hợp pháp, việc nắm giữ, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận vốn thu được khi bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ chưa đầy một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro có thể được miễn thuế.
Doanh thu từ Tài sản tiền điện tử thu được qua việc khai thác thường được coi là một phần của doanh thu từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải chịu thuế, nhưng có thể khấu trừ các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Đối với lợi nhuận thu được từ việc staking Tài sản tiền điện tử, nếu thời gian nắm giữ trên một năm, thì các lợi nhuận này được miễn thuế; nếu chưa đến một năm, thì cần phải nộp thuế thu nhập.
Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ airdrop và fork cũng có quy định cụ thể. Nếu các mã thông báo airdrop có liên quan đến hoạt động kinh doanh, các mã thông báo nhận được sẽ được coi là thu nhập từ kinh doanh. Các mã thông báo mới phát sinh từ hard fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu nhận của các mã thông báo gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai mã thông báo tại thời điểm fork.
Ngoài ra, việc trao đổi tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, nếu tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị tăng thêm của nó có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về mã hóa của Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, xem như một loại công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một loại dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải được BaFin cấp phép.
Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU (AMLD5) vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví mã hóa tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt. Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua Luật chứng khoán điện tử, định nghĩa về chứng khoán mã hóa và xem nó như một phân loại con của chứng khoán điện tử.
Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh của họ, kêu gọi tạo ra một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới. Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, nhằm hoàn thiện hơn nữa khung quy định về mã hóa của Đức.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức đã thể hiện thái độ bao dung và thân thiện đối với tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, Đức có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế đối với tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quy định, môi trường quy định tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Khi thị trường tài sản tiền điện tử và công nghệ liên quan phát triển nhanh chóng, khung quy định của Đức trong tương lai cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quy định tài sản tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quy định toàn cầu.
Sự phát triển của hệ thống thuế và quy định về tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp những hướng dẫn và biện pháp khuyến khích ngày càng rõ ràng cho ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của quốc gia này, hứa hẹn sẽ tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự thịnh vượng và phát triển kinh tế của Đức.